5) Анализ изменения фактических значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности за последние 3 месяца.
6) Возможное внесение изменений в политику управления активами и пассивамив зависимости от выявленной тенденции (улучшение или ухудшение состояния ликвидности).
В случае использования данного метода, необходимо достигать оптимального значения показателя избытка ликвидности и предельных отклонений от этого значения, как в сторону его увеличения, так и уменьшения. Кредитная организация анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств. В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами.
Если показатель избытка ликвидности на протяжении значительного времени превышает верхнее предельное значение, то прибыль банка может существенно уменьшиться и повлечь недопустимую потерю капитала. В этом случае для кредитных организаций целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности. Краткосрочные превышения верхнего предельного значения не представляют угрозы для банка.
Как только показатель избытка ликвидности принимает значение, меньшее нижнего допустимого предела, требуется реакция со стороны руководства банка с целью увеличения показателя. Время реагирования определяется сроком, для которого произошло нарушение.
Если нарушение произошло для срока 1 день, то реакция должна быть немедленной. Иначе банк с большой вероятностью на следующий день может оказаться не в состоянии мобилизовать достаточное количество денежных средств для погашения накопившихся обязательств и оказаться неплатежеспособным. Задержка платежей может вызвать волну отзыва депозитов и средств на счетах и тем самым лишить банк возможности продолжать свою деятельность.
Если показатель нарушен для срока от 180 дней до года, то для изменения соотношения активов и обязательств имеется примерно полгода.
Для конкретного банка оптимальное значение и предельные отклонения от него могут быть установлены на основании имеющейся статистики банковского баланса за предшествующие периоды и политики банка по управлению рисками(по сути, отношению менеджмента банка к риску).
При анализе ликвидности кредитной организации по срокам погашения следует учесть возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.
В связи с этим инструментом эффективного управления ликвидностью является прогнозирование кредитной организацией потоков денежных средств. В основе реального прогноза потоков денежных средств должны учитываться приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, кредитная организация должна решить, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии «до востребования». Это решение должно приниматься с использованием данных, отраженных в отчетности за последние, например, 3 месяца, включая сезонные факторы (например, отпуска, праздники) и экономические факторы. Таким образом, кредитная организация может распределить обязательства по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.
В целом, при оценке состояния ликвидности банка следует оценивать:
1) Степень сбалансированности активов и обязательств кредитной организации по срокам востребования и погашения. В этих целях необходимо анализировать отчетность по форме 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», обращая внимание не только на абсолютные размеры разрывов между активами и обязательствами соответствующей срочности, но и на их изменение во времени. Существенный рост данных разрывов может свидетельствовать о наметившихся у кредитной организации проблемах с ликвидностью, а, следовательно, будет требовать от куратора дополнительного изучения ситуации и обсуждения ее с кредитной организацией;
2) информацию, в т.ч. содержащуюся в официальной отчетности банка (например, ретроспективную информацию о поведении контрагентов кредитной организации (заемщиков и кредиторов (вкладчиков)), о репутации кредитной организации на рынке, способствующей либо затрудняющей ей привлечение внешних заимствований в стрессовой ситуации для выполнения обязательств перед кредиторами (вкладчиками));
3) Динамику изменения объема высоколиквидных активов (удельного веса в общем объеме активов), то есть активов, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы кредитной организацией и (или) в случае необходимости реализованы кредитной организацией в целях незамедлительного получения денежных средств;
4) Степень диверсификации активных операций кредитной организации. Размещение значительных сумм денежных средств и иных финансовых активов у одного контрагента (группы связанных контрагентов), концентрация активных операций кредитной организации в определенном секторе экономики, регионе, на одном кредитном продукте в случае ухудшения условий деятельности контрагентов (заемщиков) и (или) их финансового положения может привести к возникновению у кредитной организации существенных рисков ликвидности;
5) Стабильность ресурсной базы кредитной организации. В этих целях необходимо анализировать динамику изменения объема привлеченных средств клиентов, в т.ч. по видам источников. При этом следует иметь в виду, что основной ресурсной базой кредитной организации являются остатки средств на счетах юридических лиц, срочные корпоративные депозиты, розничные вклады. Сокращение совокупного объема привлеченных средств (отдельных вышеуказанных категорий привлеченных средств) может являться причиной появления у кредитной организации проблем с ликвидностью, поскольку отзыв кредиторами существенного объема денежных средств означает для кредитной организации вынужденную реализацию наиболее ликвидной части активов, что, в свою очередь, может серьезно ухудшить структуру активов и тем самым подорвать способность кредитной организации своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками;
6) Степень зависимости кредитной организации от средств крупных кредиторов и средств межбанковского рынка. Зависимость кредитной организации от средств крупных кредиторов и межбанковского рынка является одним из факторов, существенно увеличивающим риск ликвидности, поскольку потеря доступа к данным видам ресурсов (ввиду действий конкурентов (появление на рынке негативной информации о кредитной организации), возникновения кризисной ситуации на рынке либо отзыв крупным кредитором существенного объема денежных средств) могут привести к дефициту ликвидных средств у кредитной организации, заместить которые для нее будет сложно;
Как показывает практика, кредитные организации обычно предусматривают «индивидуальный» подход к работе с крупными кредиторами, что означает внимательное изучение деятельности таких клиентов и их потребностей в денежных средствах. Во взаимоотношениях с такими клиентами, как правило, предусматривается уведомительный порядок отзыва клиентами крупных сумм денежных средств. В целях недопущения подобных ситуаций в кредитной организации должны быть разработаны мероприятия по восполнению дефицита ликвидных средств в кризисных ситуациях, в том числе при отзыве существенного объема денежных средств крупными кредиторами.
В случае выявления зависимости кредитной организации от средств крупных кредиторов и средств межбанковского рынка куратору необходимо проследить в динамике изменение объема денежных средств, привлекаемых от крупных кредиторов или получаемых кредитной организацией с межбанковского рынка, с целью определения тенденции изменения объема принимаемого кредитной организацией в связи с этим риска;
7) Состояние корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, анализируя при этом ежедневную динамику остатков и оборотов по корреспондентскому счету, количество проводимых через счет платежных документов и их суммы.
- А.Б. Дудка банковский надзор
- Раздел 1. Коммерческие банки в системе банковского надзора 11
- Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка 118
- Введение
- Лекция 2. Основные нормативные требования к деятельности коммерческих банков.
- Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка.
- Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) банка.
- Лекция 6. Оценка кредитного риска.
- Лекция 7. Оценка рыночного риска.
- Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора
- Комитет банковского надзора Банка России
- Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора
- Контрольные вопросы:
- 1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций
- 2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
- 2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций
- 2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций
- 2.2.1 Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации:
- 2.2.2 Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией.
- 2.2.3 Реорганизация кредитной организации.
- 3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора
- 3.1 Предупредительные меры воздействия
- 3.2 Принудительные меры воздействия
- 4) Запреты.
- Контрольные вопросы:
- Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. План лекции
- Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
- Обязательные нормативы банков
- Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
- Контрольные вопросы:
- Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. План лекции
- Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций
- Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков»
- Контрольные вопросы:
- Методы определения размера капитала банка
- Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
- 3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк.
- 3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке.
- 3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов).
- 3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов
- 3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг
- 3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг
- Контрольные вопросы:
- Лекция 6. Оценка кредитного риска План лекции
- Понятие ссудной задолженности
- Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе
- 2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе
- 2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика
- 2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга
- 2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва
- 2.5 Обеспечение по ссуде
- 2.6 Порядок определения минимального размера резерва
- 2.7 Регулирование резерва
- Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд
- 3.1 Понятие портфеля однородных ссуд
- 3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудфизическим лицам
- 3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудсубъектам малого и среднего предпринимательства
- Контрольные вопросы:
- Лекция 7. Оценка рыночного риска План лекции
- Понятие рыночного риска
- Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России
- 2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России
- 2.2 Порядок расчета валютного риска
- 2.3 Порядок расчета фондового риска
- 2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод)
- 2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска
- 2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа
- 2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации
- Контрольные вопросы:
- Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности План лекции
- Коэффициентный метод оценки ликвидности банка
- Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка
- 4) Сравнение установленных предельных значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности с их фактическими значениями.
- 5) Анализ изменения фактических значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности за последние 3 месяца.
- Контрольные вопросы:
- Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка План лекции
- Структура прибыли банка
- Анализ эффективности деятельности банка
- Контрольные вопросы:
- Заключение
- Глоссарий
- Рекомендуемый библиографический список