Структура прибыли банка

Стабильное получение прибыли, обеспечивающей коммерческому банку рентабельность активов и собственных средств (капитала) на уровне не ниже средних значений данных показателей, сложившихся по группе родственных кредитных организаций, является индикатором ее эффективного функционирования и свидетельством наличия у кредитной организации внутренних источников для поддержания собственных средств (капитала) на уровне, адекватном масштабу бизнеса и отвечающем требованиям Банка России.

Основным информационным источником для анализа коммерческой эффективности банка является банковская отчетность по форме 0409102«Отчет о прибылях и убытках кредитной организации».

В большинстве аналитически коэффициентов коммерческой эффективности банка, установленных Банком России (Положение Банка России №2005-П и Указание Банка России №1397-У) применяется показатель финансового результата кредитной организации (ФР).

ФР - финансовый результат банка, представляет собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102«Отчет о прибылях и убытках кредитной организации», увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ26411формы0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110).

Схема формирования прибыли и финансового результата коммерческого банка представлена на рисунке 20.

Рисунок 20. Схема формирования прибыли и финансового результата коммерческого банка

2. Содержание

   • А.Б. Дудка банковский надзор
   • Раздел 1. Коммерческие банки в системе банковского надзора 11
   • Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка 118
   • Введение
   • Лекция 2. Основные нормативные требования к деятельности коммерческих банков.
   • Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка.
   • Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) банка.
   • Лекция 6. Оценка кредитного риска.
   • Лекция 7. Оценка рыночного риска.
   • Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора
   • Комитет банковского надзора Банка России
   • Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора
   • Контрольные вопросы:
   • 1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций
   • 2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
   • 2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций
   • 2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций
   • 2.2.1 Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации:
   • 2.2.2 Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией.
   • 2.2.3 Реорганизация кредитной организации.
   • 3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора
   • 3.1 Предупредительные меры воздействия
   • 3.2 Принудительные меры воздействия
   • 4) Запреты.
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. План лекции
   • Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
   • Обязательные нормативы банков
   • Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. План лекции
   • Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций
   • Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков»
   • Контрольные вопросы:
   • Методы определения размера капитала банка
   • Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
   • 3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк.
   • 3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке.
   • 3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов).
   • 3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов
   • 3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг
   • 3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 6. Оценка кредитного риска План лекции
   • Понятие ссудной задолженности
   • Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе
   • 2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе
   • 2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика
   • 2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга
   • 2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва
   • 2.5 Обеспечение по ссуде
   • 2.6 Порядок определения минимального размера резерва
   • 2.7 Регулирование резерва
   • Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд
   • 3.1 Понятие портфеля однородных ссуд
   • 3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудфизическим лицам
   • 3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудсубъектам малого и среднего предпринимательства
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 7. Оценка рыночного риска План лекции
   • Понятие рыночного риска
   • Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России
   • 2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России
   • 2.2 Порядок расчета валютного риска
   • 2.3 Порядок расчета фондового риска
   • 2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод)
   • 2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска
   • 2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа
   • 2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности План лекции
   • Коэффициентный метод оценки ликвидности банка
   • Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка
   • 4) Сравнение установленных предельных значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности с их фактическими значениями.
   • 5) Анализ изменения фактических значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности за последние 3 месяца.
   • Контрольные вопросы:
   • Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка План лекции
   • Структура прибыли банка
   • Анализ эффективности деятельности банка
   • Контрольные вопросы:
   • Заключение
   • Глоссарий
   • Рекомендуемый библиографический список