18.Доходы и расходы банка. Управление прибылью: формирование, распределение и использование.

Структурно доходы и расходы подразделяют на:

полученные (уплаченные) от банковских операций и других сделок;

операционные;

прочие.

К банковским относятся такие доходы и расходы, как проценты по привлеченным и размещенным средствам, доходы (включая комиссии) от открытия, ведения и расчетно-кассового обслуживания банковских счетов, за переводы, платежи, операции с банковскими картами и за инкассацию. Кроме того, банковской является операция по купле-продаже иностранной валюты. Фактически это то, что перечислено в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности".

К операционным доходам и расходам относят доходы от участия в уставных капиталах других организаций, доходы и расходы по срочным беспоставочным сделкам (вариационная маржа), доходы и расходы от ценных бумаг (кроме процентов и расходов, относимых на стоимость бумаг), доходы и расходы от аренды, а также другие расходы и доходы, помимо банковских.

К операционным относятся также расходы, связанные с формированием резервов на возможные потери, а также доходы, связанные с их восстановлением. Обычно это достаточно большие суммы.

К прочим доходам и расходам банка относят несколько разных видов:

штрафы, пени, неустойки;

доходы от безвозмездно полученного имущества;

возмещение причиненных убытков;

доходы и расходы прошлых лет.

Управление доходностью банка предполагает извлечение по активным операциям дохода, достаточного для покрытия:

• издержек по привлечению средств;

• операционных издержек;

• издержек инфляции;

• рисков по доходным операциям (премия за риск);

Разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. Прибыль банка выражает важнейший результат его деятельности - является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание различных фондов, в т.ч. создающихся в законодательном порядке после налогообложения; используется для благотворит, деятельности, совместной деятельности банка с др. организациями; присоединяется к капиталу банка, укрепляя его надежность.