logo
Учебно-методический комплекс по ДКБ

1. 14.2 Основные принципы контокоррентного договора. Методы исчисления процентов по контокорренту.

Регулирование кредитных взаимоотношений проводится при контокорренте посредством лимитов кредитования, определяемых максимально допустимыми размерами дебетового сальдо или минимально допустимыми – кредитового сальдо. При этом характерной чертой кредитных отношений, отражающихся на контокоррентном счете, является отсутствие срочности каждой отдельной сделки, но в пределах контокоррентного периода.

Банк устанавливает лимит кредитования, исходя из размеров собственного капитала клиента, масштабов его деятельности, прочности связей с банком. Операции по контокоррентному счету совершаются на основе письменного договора между банком и клиентом. Будучи по форме краткосрочным, контокоррент как кредит, по – существу, является долгосрочным, т.е. он систематически пролонгируется (продляется).

Основные принципы контокоррентного договора:

  1. Контокоррент - это договор о взаимном предоставлении кредита.

  2. Основанный на контокорренте договор не разделен, и все существенные отношения. Введенные в контокоррент, могут быть ликвидированы лишь совместно в виде расчета по сальдо и не могут служить основанием для каких-то требований. Не погашаются даже давностью. Каждый из контрагентов уверен, что причитающиеся с него суммы не будут потребованы до окончания контокоррентного периода, поэтому у них нет необходимости держать на всякий случай резерв для срочного погашения задолженности. В этом заключается одно из преимуществ контокоррента в экономическом смысле.

  3. Основное характерное для контокоррента положение состоит в том. Что противостояние сторон к концу периода контокоррента выражается в сальдо, отражающем результат зачета взаимных требований.

Основные методы исчисления процентов по контокоррентному кредиту:

– прогрессивный;

– регрессивный;

– штафельный;

– ступенчатый.

При прогрессивном методе проценты начисляются с момента фактического извещения об открытии кредита до момента заключения счета.

Регрессивный метод состоит в том, что все записи дисконтируются к определенному начальному моменту, и проценты начисляются на сумму сальдо с указанием начального момента до момента заключения счета.

При штафельном методе проценты начисляются в отдельности с момента внесения определенной записи до момента следующей записи.

Ступенчатый метод – сумма процентов начисляется, исходя из полученного сальдо на счете, а не из отдельных сумм кредита.

Зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:

  1. Контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите;

  2. Контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо причине, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений;

  3. Поскольку контокоррентный счет используется для рационализации платежного оборота хозяйственных органов, то контокоррентный кредит по своей природе - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета Следовательно, контокоррентный счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией, а затем клиентам, представляющим в качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета-гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части преимущества и т.д.;

  4. В целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит в основном предоставляется для финансирования текущего производства и обращения и не связан с финансированием инвестиций;

  5. В силу обеспечения клиентам возможности оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету, контокоррентный кредит относится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика оборотную комиссию;

  6. Использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает оформления в банке других кредитов, если ожидается временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по контокорренту;

  7. Правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.

Вышеуказанные принципиальные положения построения контокоррентных отношений в мировой практике могут быть успешно использованы ЦБ РФ при разработке Положения о порядке предоставления коммерческими банками России контокоррентного кредита первоклассным заемщикам с учетом действующего законодательства в области кредита, финансов банков, налогов, учета и отчетности и т.д.