Практическое задание

8 февраля в КБ “Связной» обратилось ООО “Первый” с заявлением об открытии расчетного счета. После соответствующей проверки представленных документов с ООО «Первый» заключен договор банковского счета.

16 февраля от одногороднего плательщика по платежному поручению № 78 за товарно-материальные ценности зачислены на расчетный счет 300000 рублей.

В тот же день ООО «Первый» представлены следующие документы:

денежный чек № 325150 на сумму 120 000 рублей;

платежное поручение № 58 на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы рабочих и служащих на сумму 15210 рублей (счет получателя 40101);

платежное поручение № 59 на перечисление пенсионному фонду на сумму 32760 рублей (счет получателя 40401),

платежное поручение № 60 на перечисление в доход бюджета НДС на сумму 78000 рублей (счет получателя 40101);

остаток на расчетном счете на начало дня составлял - 240000 рублей.

1. Оформить документы при открытии расчетного счета.

Для открытия расчетного счета ООО “Первый” необходимо предоставить в банк следующие документы:

а) свидетельство о государственной регистрации;

б) учредительные документы;

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

2. Определить номер лицевого счета.

Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году.

Номер лицевого счета - 40702 810 1 0000 0000129

3. Составить бухгалтерские проводки.

Дт 30102 Кт 40702 - 300000 руб. зачислены на расчетный счет от одногороднего плательщика по платежному поручению №78 за товарно-материальные ценности.

Дт 40702 Кт 40903 - 120 000 рублей списано с расчетного счета по денежному чеку № 325150.

Дт 40702 Кт 40101 -15210 рублей списано с расчетного счета по платежному поручению № 58 на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы рабочих и служащих на сумму.

Дт 40702 Кт 40401 - 32760 рублей списано с расчетного счета по платежному поручению № 59 на перечисление пенсионному фонду.

Дт 40702 Кт 40101 - 78000 рублей списано с расчетного счета по платежному поручению № 60 на перечисление в доход бюджета НДС.

4. Оформить записи в лицевом счете клиента.

В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.