1.2. Учетно-операционная работа в банке

К учетно-операционной работе относится:

    прием и проверка правильности оформления денежно-расчетных документов от клиентов;

    подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

    осуществление контроля за своевременностью платежей;

    оперативный учет поступления денежных средств и платежей;

    регулирование ссудной задолженности клиентов;

    контроль зачисления и выдачи наличных денег и пр.

Работники, занятые оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета составляют учетно-операционный аппарат коммерческого банка.

Функции учетно-операционного аппарата:

    фактическое осуществление основных банковских операций путем обработки клиентских и банковских документов;

    организация и осуществление синтетического учета банковских операций путем открытия и ведения синтетических счетов бухгалтерского учета в соответствии с банковским планом счетов;

    организация и осуществление аналитического учета, в процессе которого ведутся отдельные лицевые счета, открываемые для каждого балансового счета;

    составление и печать выходной документации, которая должна являться результатом проведения синтетического и аналитического учета и отражать финансовое состояние банка на определенную дату или за определенный период;

    составление основных форм бухгалтерского учета и отчетности, требуемых банковским законодательством;

    осуществление контроля за соблюдением банковских операций;

    подготовка и переподготовка кадров с целью повышения качества обслуживания клиентов и освоения новейших программных средств по обработке банковской информации.

Учетно-операционный аппарат возглавляет главный бухгалтер банка.

Главный бухгалтер обеспечивает:

    контроль и отражение на бухгалтерских счетах всех операций, совершаемых банком;

    оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиентов;

    контроль исправлений в лицевых счетах;

    контроль начислений процентов по счетам;

    представление руководству банка оперативной информации;

    осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.

Ответственным исполнителем считают того работника коммерческого банка, которому поручено единолично принимать от клиентов денежно-расчетные документы, оформлять и подписывать их по выполняемому кругу операций.

Обязанности ответственного исполнителя:

    осуществлять расчетное, кассовое обслуживание клиентов;

    вести расчетные, текущие, ссудные счета;

    проверять достаточность средств на счете с учетом имеющихся к нему претензий и установленной очередности платежей;

    проверять правильность оформления платежных документов и др.

Контролер осуществляет контроль операций, связанных с поступлением или выдачей наличных денег.

Оператор осуществляет сверку документов аналитического и синтетического учета; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; печатание лицевых счетов, проверочных ведомостей; составление сводных ордеров; заполнение ведомостей бухгалтерской и статистической отчетности.

В каждом коммерческом банке должны быть разработаны и утверждены должностные инструкции. Копии этих инструкций передаются учетно-операционным работникам для ознакомления с кругом своих обязанностей, а также с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.