Тема 8. Основы учетно-операционной работы в банках

Основные положения бухгалтерского учета в банках. Роль и значение учетно-операционной работы в банковской деятельности. Правовая основа бухгалтерского учета в банках. Основные задачи бухгалтерского учета. Принципы бухгалтерского учета в банках. Ответственность за ведение учета. Правила документооборота и технология обработки учетной документации.

Аналитический и синтетический учет в банках. Счета бухгалтерского учета: активные и пассивные. Синтетические счета первого и второго порядка. Аналитические счета. План счетов бухгалтерского учета в банках. Виды банковских счетов клиентов. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов. Документы, необходимые для открытия счета. Регистрация открытых счетов. Учетные регистры. Лицевые счета клиентов и порядок ведения записей. Выписка из лицевого счета клиента. Ежедневный баланс кредитной организации.

Организация учетно-операционной работы в банке. Понятие учетно-операционной работы. Основные задачи учетно-операционной работы. Учетно-операционный аппарат банка. Организационная структура учетно-операционных подразделений банка. Ответственные исполнители банковских операций. Операционный день банка. Классификация банковских документов: кассовые, расчетно-платежные, мемориальные, внебалансовые ордера. Порядок оформления документов. Внутрибанковский контроль за учетно-операционной работой. Порядок изъятия бухгалтерских документов.