Заключение

Целью работы являлось освоение навыков работы с первоисточниками и изучение теоретических основ учетно-операционной работы коммерческого банка, а также изучение на практическом примере особенностей открытия и ведения счета.

На основании поставленных целей были решены следующие задачи:

- изучены виды счетов, открываемые на балансе банка в зависимости от организационно-правовой формы клиента и вида банковской операции;

- рассмотрены особенности договора банковского счета, изучены его содержание, ответственность сторон;

- изучен порядок открытия счетов, ведение журнала регистрации счетов;

- изучен режим расчетного, текущего, накопительного счета клиента;

- изучены особенности платы за расчетно-кассовое обслуживание.

На основании материала, представленного в теоретической части, были сделаны следующие выводы:

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Выделяют следующие виды счетов:

- расчетный;

- текущий;

- депозитный (вкладной);

- валютный;

- аккредитивный;

- бюджетный;

- ссудный;

- карточный (специальный карточный счет) и др.

Договор банковского счета - договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету.

Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует в течение одного года.

Срок действия договора продлевается автоматически еще на один год, если ни одна из сторон не заявит о своем желании его расторгнуть не позже чем за 30 дней до окончания срока, указанного в договоре.

Юридическое дело формируется банком по каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента.

Формирование юридического дела клиента начинается с поступления в кредитную организацию заявления на открытие счета (ф. 0401025), которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, если в штате нет должности главного или старшего бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.

При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) одного клиента, открытых в одном банке, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента.

Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяется банком в банковских правилах.

Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

Записи в Книгу регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

Режим работы счета устанавливается и регулируется в соответствии с Положением о режиме банковского счета типа «Н» в рублях для юридических лиц - нерезидентов, являющимся приложением и неотъемлемой частью договора и разработанного на основании Инструкции ЦБ РФ № 93-И от 12.10.2000 г. и иных нормативных документов Центрального банка Российской Федерации.

Кассовые операции по счету осуществляются в соответствии с порядком ведения кассовых операций, установленным Банком России.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в процентах от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

Список использованной литературы

Нормативная литература

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

2. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

4. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Основная литература

5. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет» Учебное пособие. М.: «Издательство ПРИОР», 2004.- 672 с.

6. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Издательская корпорация «Логос», 2000. -344 с.

7. Банки и банковские операции./ Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 471 с.

8. Банковское дело./ Под ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 480 с.

9. Банковские операции./ Под ред. О.И. Лаврушина. Часть 1.-М.:ИНФРА-М, 2000.- 96 с.

10. Вершигора Е.Е. Менеджмент. - Инфра-М, 2003 -283 с.

11. Гончаров К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (по новому плану счетов) - Ростов н / Д: «Феникс», 2005. - 416 с.

12. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 448с.

13. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 800 с.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 640 с.

15. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет расчетных отношений, их формы // Приложение к журналу Бухгалтерский учет. - 2000. - № 17, 18, 19, 20.

16. Общая теория денег и кредита: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 304с.

17. Соколов С. А. Страхование депозитов: мировой опыт и российская специфика// Банковское дело в Москве.- 2004. - № 11 (119) - 23-26 с.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 1999. - 208 с.

19. Финансы и кредит: Учеб. Пособие/Под ред. А. М. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

20. Экономика предприятия: Учебник/ Под. ред. Карлика А. Е., Шульгальтер М. Л. - М.: ИНФРА - М, 2004 - 432 с.

21. Экономика предприятия: Учеб./ Под ред. Волкова О. И., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2000 - 356 с.