6. Изучение порядка заполнения кассовой книги и кассовой отчетности

Все поступления и выдачи наличных денег ОАО «ХМТП» учитываются в кассовой книге (форма № КО-4). Новые правила, установленные в Указании № 3210-У, требуют вести кассовую книгу по старой форме. Исключение составляют кассовые книги, которые ведутся на электронных носителях. В кассе ОАО «ХМТП» ведение кассовых операций предусматривается на бумажных носителях, поэтому соблюдается прежний кассовый порядок.

Кассир ведет только одну кассовую книгу. Согласно старого Положения № 373-П листы кассовой книги должны быть прошиты, пронумерованы, заверены подписью руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатью. В Указании № 3210-У данные требования исключены.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернильной или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов - отрывные и служат отчетом для кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Новые правила позволяют в документах, за исключением приходного и расходного кассовых ордеров, оформленных на бумажном носителе, вносить исправления. Оформляются исправления следующим образом: указывается дата исправления, проставляется фамилии, инициалы и подписи лиц, которыми были оформлены исправленные документы.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист кассовой книги (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Образец заполнения кассовой книги показан в (Приложении 6).

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ОАО «ХМТП».