4. Изучение порядка получения денежных средств в банке

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет и прочие нужды) ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк» - банк, в котором обслуживается Открытое Акционерное Общество «Холмский морской торговый порт», выдал лимитированную чековую книжку.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10. 20. 25. 50 листов), которые могут быть выписаны на общую сумму, не превышающую установленный лимит по этой книжке. Срок действия такой книжки составляет 6 месяцев со дня ее выдачи. Книжки выдаются за счет собственных средств получателя или за счет ссуды банка. При использовании чеков до определенного срока, но при не использовании лимита банк выдает новую книжку. Чековые книжки регистрируются, нумеруются и выдаются получателю в установленном порядке. Они являются финансовыми документами строгой отчетности. Чековая книжка хранится в кассе ОАО «ХМТП».

Выписывается чек в одном экземпляре. Он состоит из двух частей:

- чек - передается банку;

- корешок чека - остается в чековой книжке. Он является основанием для зачисления денежных средств в кассу предприятия.

Денежные чеки подписываются генеральным директором и главным бухгалтером и заверяются печатью Общества. Получение денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. В этом случае делается бухгалтерская проводка на поступившую сумму наличности с расчетного счета в кассу: Дт 50 «Касса»/ Кт 51 «Расчетный счет».