2. Изучение порядка расчета лимита кассы

В июне 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указание № 3210-У), которое внесло послабление, касаемо лимита остатка денежной наличности в кассе. В отличие от прежних жестких правил теперь каждое предприятие, организация, в конце отчетного периода сама определяет на начало следующего отчетного периода, какую формулу ей взять за основу для осуществления расчета лимита. В Указании № 3210-У предлагается два варианта определения лимита. Первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, второй - из объемов выдачи. Образцы расчета лимита кассы показаны в формуле 1 и в формуле 2.

L=V/PхN, (1)

где, L - лимит остатка денежной наличности в кассе;

V - объем поступлений наличных денег;

P - расчетный период, который должен составлять не более 92 рабочих дней;

N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней.

L=R/PхN, (2)

где, L - лимит остатка денежной наличности в кассе;

R - объем всех выданных денежных средств за исключением заработной платы и социальных выплат за расчетный период;

P - расчетный период, который должен составлять не более 92 рабочих дней;

N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплаты и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней.

Администрация ОАО «ХМТП» для определения лимита остатка денежных средств в кассе определила за основу первую формулу. Расчет от объемов поступлений денежных средств показано в (Приложении 1). На основании расчета лимита остатка кассы был издан Приказ об установлении лимита остатка наличных денег на 2015 год (Приложение 2). Расчет лимита остатка кассы и Приказ являются основополагающими документами для соблюдения кассовой дисциплины при ведении бухгалтерского учета по счету бухучета 50 «Касса». Один экземпляр Приказа ОАО «ХМТП» направляет в адрес ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк», в котором обслуживается.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты. В других случаях накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.