3.Аналитический и синтетический учет.
Основной формой аналитического учета в банке являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.
Записи в лицевых счетах делаются на основании расчетно-кассовых документов.
Обязательными реквизитами лицевых счетов являются:
номер лицевого счета;
дата совершения последней операции;
дата совершения текущей операции;
номер документа;
номер счета-корреспондента;
наименование банка-корреспондента;
код вида операции;
код валюты;
сумма операции;
итоги оборотов по дебету и кредиту;
сумма входящих остатков;
сумма исходящего остатка;
Информация по операциям, проведенным за день выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.
Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам и др. документы.
Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности. (Приложение 7).
Полученные выписки клиентам в течение 10 дней должны быть проверены, и если клиент согласен с остатком, то по умолчанию остаток считается подтвержденным.
В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя. Выданные дубликаты регистрируются в книге выписок. Книга содержит следующие реквизиты:
* № лицевого счета;
* дату, за которую выдается дубликат выписки,
* подпись ответственного исполнителя,
* подпись главного бухгалтера,
* Ф.И.О. получателя,
* подпись получателя.
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу Национального банка.
Основными формами синтетического учета в банке являются:
ежедневный баланс;
кассовые журналы;
оборотные ведомости;
проверочные ведомости.
В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.
В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-ого порядка с выведением итогов по счетам 3-его, 2-го порядка. Выводятся итоги по каждому классу баланса. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов, номер документа, код отчетного данного, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.
Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты за период и исходящие остатки на конец периода, Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов 4-ого порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатков на конец периода.
Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка.
При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков. Данная ведомость содержит следующие реквизиты:
дату образования частной суммы;
частную сумму;
итоговую сумму ведомости остатков;
подписи соответствующих ответственных исполнителей.
Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результат проверки главный бухгалтер удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.
- 1.Организационная структура банка.
- 2.Технические средства обработки информации, документация и документооборот.
- 2.2 Документация и документооборот.
- 3.Аналитический и синтетический учет.
- 4.Учет и оформление расчетных операций.
- 4.1.Порядок открытия текущих и других счетов.
- 4.2.Учет операций при осуществлении безналичных расчетов.
- 4.3.Учет межбанковских расчетов.
- 4.4.Учет операций при расчетах наличными деньгами.
- 5.Учет депозитных операций
- Учет кредитных операций
- Дебет текущий счет клиента
- 6. Учет факторинговых операций.
- 7. Банковские операции с ценными бумагами и их учет.
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет операций банка на первичном рынке
- Учет операций банка с векселями
- 8. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли.
- 9.Бухгалтерская и финансовая отчетность банка.
- 10. Внутрибанковский контроль.
- 11. Финансовые ресурсы банка.
- 12.Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
- 13. Риски по банковским операциям.
- 14. Кредитные операции коммерческого банка. Кредитный портфель банка и управление им.
- 15. Банковские операции с иностранной валютой.