Методичні рекомендації до практичного заняття

Вимір фактично досягнутих результатів діяльності банку за досліджуваний період саме по собі не несе ніякої інформативності. Тільки на підставі зіставлення поточних результатів діяльності банку з їхнім рівнем за минулі періоди, із плановими завданнями і результатами роботи конкуруючих банків можуть бути зроблені висновки про ефективність роботи банку і ступені його наближення до поставленим цілям.

Система контролю повинна забезпечувати зіставлення досягнутих результатів із установленими на попередньому етапі стандартами.

Оскільки в будь-якому випадку, і кількісні, і якісні показники роботи банку визначають єдиний результуючий показник – прибуток, те й аналіз банківської діяльності повинний вироблятися з погляду її кінцевої прибутковості.

Цілям такого аналізу в принципі відповідає система максимізації прибутку, яка застосовується американськими банками і приведена в монографії Ширінської Є.Б. В американських комерційних банках аналіз банківської діяльності охоплює чотири великих етапи:

1.Звичайне зіставлення діяльності банку за визначений період з базовим періодом.

2.Оцінка питомих ваг кожної активної і пасивної статті балансу в загальному обсязі відповідно активів і пасивів банку, а також аналіз питомої ваги обсягу доходу, одержуваного від кожного виду діяльності, у загальній сумі доходу.

3.Аналіз змін по основних банківських рахунках за допомогою індексного методу.

4.Аналіз діяльності за допомогою показників, у тому числі показників ліквідності.

Розглянемо на прикладі аналіз виконання плану по прибутку умовного банку, орієнтуючись на приведені вище чотири етапи на підставі даних про фактичну, планову структуру балансу, а також структурі балансу за попередній період часу (Таб. 3.1).

З даних таблиці 3.1. видно, що банк планував загальне збільшення валюти балансу на 40% (чи на 111706631 грн.) у першу чергу за рахунок росту залишків на рахунках вкладів до запитання – 79% (73767288 грн.), строкових вкладів – 133% (18996939 грн.) і збільшення обсягів кредитування клієнтів на 116% (111533963 грн.).

Аналіз виконання плану за структурою активу приводиться в таблиці 3.2., а за структурою пасиву в таблиці 3.3.

Фактично досягти планових результатів по збільшенню обсягів комерційного кредитування удалося тільки на 22,5% у порівнянні з базовим періодом, при виконанні плану усього на 57%. Цей фактор не дозволив збільшити обсяг активів до запланованого рівня. Зростання замість 40% склало тільки 21,2%. Не вдалося знизити рівень дебіторської заборгованості (фактично вона навіть зросла на 27,5% у порівнянні з базовим періодом).

Очевидно, що недостатнє зростання активів обумовлене недостатнім збільшенням залучених коштів.

Таблиця 3.1.