10. Внутрибанковский контроль.
Система внутреннего контроля – это постоянная работа, сосредоточенная на тщательной проверке и оценке внутренних систем банка, наблюдении и введении корректировок в текущие действия банка и укрепления стабильности банковской системы.
В систему внутрибанковского контроля входят два независимых элемента:
функциональный контроль;
контроль за деятельностью банка в целом.
Предварительный контроль носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий в функционировании банковской системы. Его цель – предотвращать незаконные действия и негативные факты в банковской сфере до выполнения банковских операций.
Текущий контроль осуществляется повседневно, регулируя деятельность банка в процессе совершения им различных банковских операций. Он осуществляется в процессе документооборота и заключается в проверке законности операций, соблюдения правил их совершения и правильности оформления документов, сохранности средств и ценностей.
Последующий контроль заключается в проверке операций банка после их осуществления.
Документальным подтверждением проведения предварительного контроля является разработка и принятие на основе действующего законодательства соответствующих правил, инструкций и других внутренних нормативных актов, норм и процедур, обязательных для исполнения всеми структурными подразделениями банка, обеспечивающих его безопасное и ликвидное функционирование. Кроме того, подтверждением предварительного и текущего контроля, осуществляемого в процессе документооборота, должна быть подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю,- подпись контролера.
Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
Последующий контроль в банке осуществляют руководители структурных подразделений, их заместители, специально назначенные работники для проведения контроля. Главный бухгалтер несет полную ответственность за состояние учета и внутрибанковского контроля на всех участках учетно-операционной и кассовой работы. Результаты последующих проверок оформляются справками. При проверках устанавливается законность совершенных операций, контролируется правильность их учета и оформления надлежащими документами. В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков. В справках проверок должны указываться фамилии и инициалы лиц, допустивших нарушения и лиц, осуществивших текущий контроль.
Руководители банка или лицо, им уполномоченное, руководители структурных подразделений обязаны рассмотреть составленную справку и принять необходимые меры для устранения отмеченных недостатков.
- 1.Организационная структура банка.
- 2.Технические средства обработки информации, документация и документооборот.
- 2.2 Документация и документооборот.
- 3.Аналитический и синтетический учет.
- 4.Учет и оформление расчетных операций.
- 4.1.Порядок открытия текущих и других счетов.
- 4.2.Учет операций при осуществлении безналичных расчетов.
- 4.3.Учет межбанковских расчетов.
- 4.4.Учет операций при расчетах наличными деньгами.
- 5.Учет депозитных операций
- Учет кредитных операций
- Дебет текущий счет клиента
- 6. Учет факторинговых операций.
- 7. Банковские операции с ценными бумагами и их учет.
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет операций банка на первичном рынке
- Учет операций банка с векселями
- 8. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли.
- 9.Бухгалтерская и финансовая отчетность банка.
- 10. Внутрибанковский контроль.
- 11. Финансовые ресурсы банка.
- 12.Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
- 13. Риски по банковским операциям.
- 14. Кредитные операции коммерческого банка. Кредитный портфель банка и управление им.
- 15. Банковские операции с иностранной валютой.