37. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации.

Налог.политика имеет трех заинтерес. субъектов – юр.лица,физ.лица и гос-во. Задача гос-ва состоит в установлении разумных взаимоотношений, в максимальной степени удовлетворяющих интересы всех сторон. Налог. система призвана обеспечивать максимально возможное сокращение дефицита гос. бюджета, давая возмож. развитию рыночных форм хозяйствования.

Современная финансовая наука для оценки размера налогового давления на экономику оперирует таким показат. как «налоговая нагрузка на экономику», который рассчитывается как отношение суммы уплачиваемых в стране налогов к ее валовому внутреннему продукту (ВВП). С помощью этого показателя определяется граница вмешательства гос-ва в перераспределение ВВП. Здесь же оценивается распределение налог. бремени между группами однородных предприятий, т.е. отраслями производства, и налоговая нагрузка на население страны. Микроуровень включает определение налоговой нагрузки на конкретные предприятия, а также исчисление налоговой нагрузки на работника. Снижение налогового бремени, как подтвердил графически и расчетами американский ученый А.Лаффер в 80-х годах на примере США, ведет к росту численности богатых налогоплательщиков и не снижает массу налоговых платежей при оптимальном расчете ставок и высокой собираемости налогов. Общие принципы, обуславливающие кривую А.Лаффера, в основном сводятся к следующим факторам:

• высокие налоги уменьшают возможности накопления инвестиций, что отражается в ближайшей перспективе на снижении налогооблагаемой базы;

• капитал перекачивается в страны с более низким налоговым бременем;

• капитал уходит в теневую экономику;

• капитал уходит из сферы реальной экономики.

Выделяют след. мероприятия направленные на эффективность налоговых отношений: прозрачность движения налог. платежей от сборов до налогопотребителей, последовательное сокращение нерациональных трат, конкретизация адресности государственных дотаций, субсидий, ужесточение контроля представительных органов власти за внутренними и внешними займами и направлениями их использования.

Решение всех вопросов повышения эффективности налоговых отношений заложено в стабилизации экономики и росте ВВП. Налоговая система призвана стимулировать экономический рост.

Индикатор налоговая ставка отражает величину налоговой нагрузки на предприятие и выра-жается в процентах от его коммерческой прибыли. Совокупная налоговая ставка, приходящаяся на среднестатистическую компанию в Беларуси, составляет 63%. Это выше среднего мирового показате-ля – 47,8%. По данному показателю Казахстан находится на 41 месте, размер общей ставки налогоо-бложения – 28.6%, по которой Казахстан входит в тройку первенства по странам СНГ. В Российской Федерации этот показатель равен 47%. По-прежнему центральное место в структуре доходов, контролируемых налоговыми органами, занимает НДС.

Налоговая система РБ требует пересмотра по следующим направлениям.

• Необходимо и далее упрощать систему налогового и социального законодательства;

• Необходимо добиться стабильности налогового законодательства, то есть незначительное изменение не чаще одного раза в год, является важной предпосылкой для уменьшения времени, затрачиваемого предприятиями на изучение законодательных нововведений и подготовку налоговой отчётности.

• Необходимо сокращать налоговую нагрузку.