75. Баланс коммерческого банка, цели и задачи его анализа

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

Существующая в коммерческом банке система отчетности призвана служить 3 основным целям:

• дать руководству банка возможность оценивать свои операции, их конечные результаты и общую эффективность;

• служить средством контроля за различными аспектами деятельности своего банка, создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков, а также предоставлять центральному банку информацию о денежно-кредитной ситуации в стране;

• обеспечивать акционерам банка поддержание контроля за соблюдением их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Для выявления достоверного финансового состояния банков ведется целенаправленная работа по анализу балансов других банков. Во всех развитых и подавляющем большинстве развивающихся стран коммерческие банки обязаны публиковать свои балансы в течение строго определенного периода времени после окончания очередного финансового года. В последнее время наблюдается значительное повышение интереса к различным аспектам анализа балансов коммерческих банков. Это обусловлено как участившимися финансовыми затруднениями и даже банкротствами весьма крупных банков, так и появлением на международных кредитных рынках большого числа банков развивающихся стран, кредитная и банковская система которых мало изучена и в подавляющем большинстве случаев отличается низким уровнем развития и сильной неустойчивостью. Анализ балансов коммерческих банков, преследует цель ответить на вопросы о том, насколько надежен данный банк, какова степень его финансовой устойчивости и степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.

При анализе банковских балансов в целях их сопоставления используются самые разнообразные коэффициенты. Анализ данных коэффициентов должен дать ответ на три основных вопроса:

• степень участия коммерческого банка собственными средствами в своих операциях (”коэффициент капитализации”);

• уровень ликвидности банка или его способность безубыточно противостоять оттоку привлеченных средств (”коэффициент ликвидности”);

• степень вложения ресурсов банка в операции с повышенной степенью риска (”коэффициент риска”).

Банки используют самые различные методы исчисления указанных коэффициентов. Однако в любом случае эти коэффициенты призваны дать исчерпывающий ответ на поставленные вопросы, что крайне важно для получения выводов об эволюции деятельности анализируемого банка.