1. 14.2 Основные принципы контокоррентного договора. Методы исчисления процентов по контокорренту.

Регулирование кредитных взаимоотношений проводится при контокорренте посредством лимитов кредитования, определяемых максимально допустимыми размерами дебетового сальдо или минимально допустимыми – кредитового сальдо. При этом характерной чертой кредитных отношений, отражающихся на контокоррентном счете, является отсутствие срочности каждой отдельной сделки, но в пределах контокоррентного периода.

Банк устанавливает лимит кредитования, исходя из размеров собственного капитала клиента, масштабов его деятельности, прочности связей с банком. Операции по контокоррентному счету совершаются на основе письменного договора между банком и клиентом. Будучи по форме краткосрочным, контокоррент как кредит, по – существу, является долгосрочным, т.е. он систематически пролонгируется (продляется).

Основные принципы контокоррентного договора:

1. Контокоррент - это договор о взаимном предоставлении кредита.

2. Основанный на контокорренте договор не разделен, и все существенные отношения. Введенные в контокоррент, могут быть ликвидированы лишь совместно в виде расчета по сальдо и не могут служить основанием для каких-то требований. Не погашаются даже давностью. Каждый из контрагентов уверен, что причитающиеся с него суммы не будут потребованы до окончания контокоррентного периода, поэтому у них нет необходимости держать на всякий случай резерв для срочного погашения задолженности. В этом заключается одно из преимуществ контокоррента в экономическом смысле.

3. Основное характерное для контокоррента положение состоит в том. Что противостояние сторон к концу периода контокоррента выражается в сальдо, отражающем результат зачета взаимных требований.

Основные методы исчисления процентов по контокоррентному кредиту:

– прогрессивный;

– регрессивный;

– штафельный;

– ступенчатый.

При прогрессивном методе проценты начисляются с момента фактического извещения об открытии кредита до момента заключения счета.

Регрессивный метод состоит в том, что все записи дисконтируются к определенному начальному моменту, и проценты начисляются на сумму сальдо с указанием начального момента до момента заключения счета.

При штафельном методе проценты начисляются в отдельности с момента внесения определенной записи до момента следующей записи.

Ступенчатый метод – сумма процентов начисляется, исходя из полученного сальдо на счете, а не из отдельных сумм кредита.

Зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:

1. Контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите;

2. Контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо причине, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений;

3. Поскольку контокоррентный счет используется для рационализации платежного оборота хозяйственных органов, то контокоррентный кредит по своей природе - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета Следовательно, контокоррентный счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией, а затем клиентам, представляющим в качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета-гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части преимущества и т.д.;

4. В целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит в основном предоставляется для финансирования текущего производства и обращения и не связан с финансированием инвестиций;

5. В силу обеспечения клиентам возможности оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету, контокоррентный кредит относится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика оборотную комиссию;

6. Использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает оформления в банке других кредитов, если ожидается временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по контокорренту;

7. Правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.

Вышеуказанные принципиальные положения построения контокоррентных отношений в мировой практике могут быть успешно использованы ЦБ РФ при разработке Положения о порядке предоставления коммерческими банками России контокоррентного кредита первоклассным заемщикам с учетом действующего законодательства в области кредита, финансов банков, налогов, учета и отчетности и т.д.