Розподіл джерел залучення засобів між активами

Запропонований у даній моделі варіант пріоритетності розподілу пасивів по статтях активних операцій продиктований наступними підходами:

1. Функціональні підрозділи банку здійснюють активні операції в першу чергу за рахунок власних джерел залучення ресурсів, а потім, у частині не хватки власних джерел, за рахунок ресурсів, залучених по інших джерелах. Під власними джерелами формування активів будемо вважати:

В клади до запитання Ліквідні активи

М іжбанківський кредит Міжбанківський кредит

залучений розміщений

С трокові вклади Комерційні кредити

Ц інні папери Цінні папери

продані куплені

З асоби, отримані Кредити, надані

від філій філіям

К редитори банку Дебітори банку

В ласний капітал Недоходні активи

2. У найменш ліквідних активах використовуються найбільш стабільні пасиви.

3. Пасиви й активи повинні співвідноситися з погляду їхньої терміновості.

Так, вклади до запитання є найменш стабільним і найбільш короткостроковим джерелом ресурсів, тому в першу чергу розміщаються у вигляді ліквідних активів (готівкові і безготівкові кошти) для можливості виконання поточних зобов'язань банку по даній категорії пасивів.

Міжбанківський кредит є в основному короткостроковим вкладенням, тому кошти, що залишилися після формування за рахунок вкладів до запитання ліквідних активів, направляються на покриття міжбанківських операцій (у випадку, зрозуміло, якщо в банку існує на даний момент негативне сальдо між залученими і розміщеними міжбанківськими кредитами). У випадку, якщо після покриття ліквідних активів і МБК залишилися вільні залишки коштів по рахунках до запитання, вони можуть бути використані в короткостроковому комерційному кредитуванні (за умови, якщо сума кредитів не покривається розміром залучених депозитів). Украй не бажане використання залишків по рахунках вкладів до запитання в інших категоріях активів, однак, якщо не вистачає інших ресурсі, залишок вкладів до запитання використовується на покриття вкладень у цінні папери, надання ресурсів філіям, покриття дебіторської заборгованості і не дохідних активів (дана черговість визначена на підставі рівня прибутковості цих активів).

Капітал банку, навпаки, виступає найбільш стабільним і довгостроковим джерелом ресурсів. Крім того, у тій його частині, що не зв'язана з виплатою дивідендів акціонерам, може розглядатися як безкоштовний ресурс. З цього випливають і першочергові напрямки використання цих коштів - для покриття не дохідних активів і найбільш ризикових вкладень.

Пріоритетність використання інших джерел в активних операціях випливає з їхньої економічної сутності і функцій банку.

Розглянемо приклад розподілу джерел залучення ресурсів між напрямками їхнього використання.

На першому етапі виробляється угруповання статей балансу банку (таблиця 3.15) по укрупненим показниками, а так само, визначення різниці між джерелами залучення по пріоритетних напрямках розміщення ресурсів.

Таблиця 3.15