6. Учет факторинговых операций.
Операции финансирования под уступку денежного требования (факторинга) отражаются в учете следующими проводками:
Предоставление денежных средств:
Д-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",
К-т текущий (расчетный) счет кредитора, корреспондентский счет банка - на сумму финансирования;
Учет суммы дисконта:
Д-т 2171 "Наращенные проценты к получению по факторингу коммерческим организациям",
К-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты";
Оприходование документов по факторингу:
Приход 99811 "Расчетные документы по факторингу" - в сумме предъявления плательщику;
Оприходование обеспечения исполнения обязательств по факторингу (при его наличии):
Приход 99034 "Гарантии и поручительства по кредитным операциям", 9955Х "Залог" - на сумму полученного обеспечения.
Операции, связанные с погашением задолженности по факторингу в соответствии с условиями договора, отражаются в учете следующими проводками:
Д-т текущий (расчетный) счет должника или кредитора, корсчет банка
К-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",
одновременно - на сумму дисконта:
Д-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",
К-т 2171 "Наращенные проценты к получению по факторингу коммерческим организациям",
Д-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты"
К-т 8031 "Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям",
Расход 99811 "Расчетные документы по факторингу",
99034 "Гарантии и поручительства по кредитным операциям", 9955Х "Залог".
Суммы дисконта в иностранной валюте относятся на счета 8-го класса "Доходы банка" через счета валютной позиции N 6901 "Валютная позиция" и N 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, действующему на дату совершения операции:
Д-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты"
К-т 6901 "Валютная позиция"
Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"
К-т 8031 "Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям",
Не погашенная в срок задолженность по факторингу переносится на счета просроченной и сомнительной задолженности следующими проводками:
Отнесение на счета просроченной задолженности:
на сумму основного долга:
Д-т 2181 "Просроченная задолженность по факторингу коммерческим организациям",
К-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",
на сумму дисконта:
Д-т 2191 "Просроченные проценты по факторингу коммерческим организациям",
К-т 2171 "Наращенные проценты к получению по факторингу коммерческим организациям",
Отнесение на счета сомнительной задолженности:
Д-т 2811 "Сомнительная задолженность по факторингу коммерческим организациям",
К-т 2181 "Просроченная задолженность по факторингу коммерческим организациям".
- 1.Организационная структура банка.
- 2.Технические средства обработки информации, документация и документооборот.
- 2.2 Документация и документооборот.
- 3.Аналитический и синтетический учет.
- 4.Учет и оформление расчетных операций.
- 4.1.Порядок открытия текущих и других счетов.
- 4.2.Учет операций при осуществлении безналичных расчетов.
- 4.3.Учет межбанковских расчетов.
- 4.4.Учет операций при расчетах наличными деньгами.
- 5.Учет депозитных операций
- Учет кредитных операций
- Дебет текущий счет клиента
- 6. Учет факторинговых операций.
- 7. Банковские операции с ценными бумагами и их учет.
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет операций банка на первичном рынке
- Учет операций банка с векселями
- 8. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли.
- 9.Бухгалтерская и финансовая отчетность банка.
- 10. Внутрибанковский контроль.
- 11. Финансовые ресурсы банка.
- 12.Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
- 13. Риски по банковским операциям.
- 14. Кредитные операции коммерческого банка. Кредитный портфель банка и управление им.
- 15. Банковские операции с иностранной валютой.