Учет кредитных операций
Кредиты предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов заемщика (включая выставление аккредитива) за фактически отгруженные (полученные) материальные ценности, произведенные затраты (работы) и оказанные услуги (для юридических лиц, у которых оказание услуг является основным видом деятельности), минуя расчетный счет получателя кредита, непосредственно поставщику. (Приложение 26). Ссылка в документе только на кредитный договор не является основанием для перечисления средств за счет кредита.
Бухгалтерские проводки осуществляются на основании мемориальных ордеров:
На сумму выданного кредита, согласно кредитного договора и в соответствии с поручением на перевод:
Дебет 213*(А) «Кредиты государственным и негосударственным предприятиям на инвестиции»
Кредит 6901(А-П) «Валютная позиция безналичной валюты»
В результате проведенных операций на ссудном счете клиента отражается задолженность в валюте выданного кредита, а на промежуточном счете 1814 на временной основе учитывается сумма валюты по совершенному платежу, до получения выписок из банка-корреспондента, через который осуществлялся перевод средств. При поступлении выписки, отдел корреспондентских счетов осуществляет бухгалтерскую проводку:
Дебет 1814 (П) «Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам»
Кредит 1502 (А) «Корреспондентские счета в банках за границей»
Погашение задолженности по кредиту, выданному юридическому лицу со ссудного счета, и начисленных процентов по нему:
Дебет счета по учету денежных средств
Кредит 213* (А)" Кредиты государственным и негосударственным предприятиям на инвестиции”.
Юридическим лицам и предпринимателям в уполномоченном банке открывается специальный счет для аккумулирования валютных средств, направляемых на погашение и обслуживание кредитов в иностранной валюте и процентов по ним.
Списание средств на специальные счета производятся с текущих валютных счетов. При этом совершаются бухгалтерские проводки:
а) Дебет 3012 (П) “Транзитный счет”.
Кредит 3012 (П)" Текущий счет”.
б) Дебет 3012 (П) " Текущий счет”.
Кредит 3012 (П)" Специальный счет для аккумулирования выручки”.
Погашение основного долга (его части) по кредитам отражается бухгалтерскими проводками на основании платежного поручения клиента:
Дебет 3012 (П)" Специальный счет для аккумулирования выручки”.
Кредит 213* (А)" Кредиты государственным и негосударственным предприятиям на инвестиции”.
Оплата процентов происходит следующим образом:
При оплате процентов по договору:
- 1.Организационная структура банка.
- 2.Технические средства обработки информации, документация и документооборот.
- 2.2 Документация и документооборот.
- 3.Аналитический и синтетический учет.
- 4.Учет и оформление расчетных операций.
- 4.1.Порядок открытия текущих и других счетов.
- 4.2.Учет операций при осуществлении безналичных расчетов.
- 4.3.Учет межбанковских расчетов.
- 4.4.Учет операций при расчетах наличными деньгами.
- 5.Учет депозитных операций
- Учет кредитных операций
- Дебет текущий счет клиента
- 6. Учет факторинговых операций.
- 7. Банковские операции с ценными бумагами и их учет.
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет операций банка на первичном рынке
- Учет операций банка с векселями
- 8. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли.
- 9.Бухгалтерская и финансовая отчетность банка.
- 10. Внутрибанковский контроль.
- 11. Финансовые ресурсы банка.
- 12.Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
- 13. Риски по банковским операциям.
- 14. Кредитные операции коммерческого банка. Кредитный портфель банка и управление им.
- 15. Банковские операции с иностранной валютой.