Раздел 4 "Операции с клиентами" включает активные и пассивные счета для учета операций с клиентами, кроме межбанковских.
В подразделе "Средства на счетах" предусмотрены счета 401—408 для учета средств на счетах организаций различных форм собственности.
Для учета отдельных специфических расчетных операций (аккредитивы, расчетные чеки, инкассирование выручки) предусмотрен счет 409 "Средства в расчетах".
Для учета на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических средств, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт предусмотрены счета первого порядка с 410 по 440.
На счетах с 441 по 457 учитываются кредиты и средства, предоставленные Минфину России, финансовым органам и организациям, внебюджетным фондам, организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности, а также кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе нерезидентам.
На счетах второго порядка учет ведется по срокам предоставления кредитов.
Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.
Для учета расчетов с клиентами банка по факторинговым, форфейтинговым операциям, операциям с иностранной валютой и прочим операциям предусмотрен счет 474 "Расчеты по отдельным операциям".
Раздел 5 "Операции с ценными бумагами" — в нем выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.
Счета первого порядка открыты, по вложениям кредитных организаций в ценные бумаги — по укрупненным учетным категориям (портфелям), по учтенным векселям — по группам субъектов, выдавших или авалировавших векселя, по выпущенным кредитными организациями ценным бумагам — подвидам ценных бумаг.
Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов — эмитентов ценных бумаг.
Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения.
- Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- 1.1 План счетов бухгалтерского учета в банках
- 1.2. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков
- Раздел 4 "Операции с клиентами" включает активные и пассивные счета для учета операций с клиентами, кроме межбанковских.
- Раздел 6 "Средства и имущество" включает счета для учета принадлежащего банку имущества, нематериальных активов и земельных участков, находящихся в собственности кредитной организации.
- 1.3. Организация аналитического и синтетического учета в банках
- Тема 2. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля в банках
- 2.1. Документация по операциям банка
- 2.2. Документооборот и хранение банковских документов
- 2.3. Внутрибанковский контроль
- Тема 3 порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории российской федерации
- 3.1. Порядок регистрации коммерческого банка
- 3.2. Порядок учета операций по формированию уставного капитала
- Тема 4 Организация кассовой работы
- 4.1. Организация кассовой работы
- 4.2. Порядок документального оформления движения денежных
- 4.3. Порядок работы с денежной
- 4.4. Порядок кассового обслуживания банков
- 4.5. Организация работы с денежной
- 4.6. Инкассация денежной наличности и других ценностей
- 4.8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
- 4.9. Хранение денег и других ценностей
- 4.10. Отчетность кассовых работников банка
- 4.11. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России
- Тема 5. Расчетные операции
- 5.1. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банка
- 5.2. Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов
- 5.3. Безналичные платежи и расчеты
- Тема 6. Учет основных средств и материальных ценностей
- 6.1. Организация учета материальных
- 6.2. Учет основных средств
- 6.3. Учет нематериальных активов
- 6.4. Учет материальных запасов
- 6.5. Инвентаризация материальных ценностей
- 6.6. Учет арендных и лизинговых платежей
- Тема 7. Учет вексельных операций
- 7.1. Сущность и определение вексельных операций
- 7.2. Учет операции по векселям
- 7.3. Протест векселя
- Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- 8.1. Учет активных операции с ценными бумагами
- 8.2. Порядок формирования резервов на возможные потери
- 8.3. Учет пассивных операций с ценными бумагами
- Тема 9. Собственные средства банка
- 9.1. Понятие собственных средств банка
- 9.2. Порядок учета обязательных
- 9.3. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров
- Тема 10. Учет кредитных операции
- 10.1. Понятие кредитных операции
- 10.2 Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам
- 10.3 Учет межбанковских кредитов
- 10.4 Учет валютных кредитов
- 10.5 Учет просроченных ссуд
- 1О.6 Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам
- Тема 11. Учет операций в иностранной валюте
- 11.1. Определение и осуществление операций в иностранной валюте
- 11.2. Порядок проведения операций в иностранной валюте
- 11.3. Особенности учета операций в иностранной валюте
- 11.4. Учет операций с наличной валютой и чеками
- Тема 12. Учет финансовых результатов банка
- 12.1. Учет доходов банка
- 12.2. Учет расходов
- 12.3. Учет труда и заработной платы
- Тема 13 Бухгалтерская отчетность банка
- 13.1. Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности
- 13.2. Ответственность за составление
- 13.3. Формы отчетности