3.4. Организация и порядок учета кредитных операций в коммерческом банке
105
Предоставление банком денежных средств юридическим лицам осуществляется:
только в безналичном порядке;
только наличными денежными средствами;
в безналичном порядке и наличными денежными средствами;
наличными денежными средствами путем выдачи через кассу.
Ответ — [3, п. 2.1.1].
106
Предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется:
только в безналичном порядке;
только наличными денежными средствами;
в безналичном порядке и наличными денежными средствами путем выдачи через кассу;
только уполномоченными банками в безналичном порядке.
Ответ — [3, п. 2.1.3].
107**
При использовании резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС) сумма задолженности, погашенная за счет РВПС, учитывается следующим образом:
на соответствующих внебалансовых счетах в течение не менее одного года;
на соответствующих внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет;
снимается с учета.
Ответ — [3, гл. 3, п. 3.3; 11, ч. II, п. 9.29].
108**
Предоставление банком средств может осуществляться следующими способами:
разовым зачислением средств на соответствующие счета,
открытием кредитной линии;
открытием контокоррентного счета,
участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциональной) основе.
Ответ — [3, п. 2.2].
109
Лимит выдачи — это:
общая сумма предоставленных заемщику денежных средств на дату перечисления средств;
размер единовременной задолженности заемщика, не превышающий установленный соглашением / договором лимита;
общая сумма предоставленных заемщику денежных средств, не превышающая максимального размера по соглашению / договору;
размер единовременной задолженности заемщика на определенную дату.
Ответ — [3, п. 2.2].
110
Лимит задолженности — это:
общая сумма предоставленных заемщику денежных средств на дату перечисления средств;
размер единовременной задолженности заемщика, не превышающий установленный соглашением / договором лимита;
общая сумма предоставленных заемщику денежных средств, не превышающая максимального размера по соглашению / договору;
размер единовременной задолженности заемщика на определенную дату.
Ответ — [3, п. 2.2].
111**
Метод «начислений» учета операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным средствам на доходы банка предполагает, что:
а) отнесение банком-кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы производится на дату их получения;
б) отнесение банком-кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы производится на дату их совершения.
Ответ — [11, ч. I, п. 1.12.2].
112**
При начислении процентов по кредиту в коммерческом банке за базу берется:
360 дней;
действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).
Ответ — [2, п. 3.9].
113
Учет обеспечения, полученного коммерческим банком по предоставленным кредитам, ведется на счетах:
балансового учета;
доверительного управления;
внебалансового учета;
срочных операций;
депо.
Ответ — [11, ч. II, п. 9.21].
114**
Предоставление кредита клиенту банка — негосударственной коммерческой организации сроком от 91 до 180 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
115
Предоставление кредита клиенту банка — негосударственной финансовой организации сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
116**
Предоставление кредита физическому лицу — индивидуальному предпринимателю сроком от 91 до 180 дней под залог имущества отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
117**
Предоставление кредита физическому лицу сроком от 31 до 90 дней под гарантию отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
118**
Гашение кредита «овердрафт» клиентом банка — негосударственной коммерческой организацией отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.3.4, п. 2.1.1, 11, ч. II, п. 9.21].
119
Гашение кредита клиентом банка — негосударственной коммерческой организацией сроком от 91 до 180 дней под гарантию отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
120
Гашение кредита, выданного физическому лицу сроком от 31 до 90 дней под залог имущества, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
121
Гашение кредита клиентом банка — индивидуальным предпринимателем сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
122**
Гашение кредита клиентом банка — негосударственной финансовой организацией, выданного сроком от 31 до 90 дней под залог ценных бумаг, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 2.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
123**
Получение межбанковского кредита сроком на 5 дней под залог ценных бумаг отражается у банка–заемщика бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 3.1.1; 11, ч. II, п. 9.22].
124**
Предоставление межбанковского кредита сроком на 5 дней под залог ценных бумаг отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [3, прил., п. 1.1.1; 11, ч. II, п. 9.21].
125**
Гашение заемщиком процентов, не соответствующих критериям признания в качестве доходов, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (балансовый и внебалансовый учет):
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 7.1, п. 9.27].
126**
Формирование РВПС при выдаче кредита отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 45215 К 70601;
Д 70606 К 45205;
Д 40702 К 45205;
Д 70606 К 45215;
Д 30102 К 45408.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.53, п. 7.1].
127**
При гашении кредита в срок восстановление РВПС отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 45515 К 70601;
Д 70606 К 45215;
Д 45812 К 45203;
Д 40702 К 70601;
Д 20202 К 45504.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.53, п. 7.1].
128**
Списание с баланса ссудной задолженности из-за невозможности взыскания, погашенной за счет РВПС, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 91802 К 99999;
Д 99999 К 91802;
Д 91703 К 99999;
Д 91603 К 99999;
Д 99998 К 91311.
Ответ — [11, ч. II, п. 9.29].
129**
Гашение безнадежной ссудной задолженности за счет РВПС отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 45818 К 45812;
Д 70606 К 45215;
Д 45818 К 70601;
Д 45204 К 45203;
Д 70606 К 45415.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.54].
130**
Начисление процентов, соответствующих принятым коммерческим банком критериям признания в качестве доходов, отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 45912 К 47427;
Д 40702 К 45912;
Д 47427 К 70601;
Д 70601 К 47427;
Д 40702 К 70601.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.70, п. 7.1].
131
Фактическое получение процентов, соответствующих принятым критериям признания в качестве доходов, в установленные договором сроки отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 45912 К 47427;
Д 40702 К 45912;
Д 47427 К 70601;
Д 70601 К 47427;
Д 40702 К 47427.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.70].
132**
Отражение просроченных процентов по кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 47427 К 70601;
Д 40702 К 45912;
Д 45912 К 47427;
Д 40702 К 47427;
Д 40702 К 70601.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.55, п. 4.70].
133**
Оплата просроченных процентов по кредиту клиентом коммерческого банка отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 40702 К 70601;
Д 47427 К 70601;
Д 40702 К 45912;
Д 40702 К 47427;
Д 45912 К 47427.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.55].
134**
Открытие кредитной линии под «лимит выдачи» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 1.3.1; 11, ч. II, п. 9.21].
135**
Выдача транша в рамках кредитной линии под «лимит выдачи» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 1.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].
136**
Открытие кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 1.3.4; 11, ч. II, п. 9.21].
137
Предоставление заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].
138
При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных денежных средств восстановление лимита отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].
139**
Прекращение действия договора кредитной линии под «лимит задолженности» отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе (внебалансовый учет):
Д 99998 К 91317;
Д 91416 К 99999;
Д 99999 К 91417;
Д 99999 К 91416;
Д 91417 К 99999;
Д 91316 К 99998;
Д 91317 К 99998;
Д 99998 К 91316.
Ответ — [3, прил., п. 2.3.2; 11, ч. II, п. 9.21].
140
Начисление процентов по межбанковскому кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–кредиторе:
Д 70606 К 30102;
Д 30102 К 70601;
Д 40702 К 70601;
Д 47427 К 70601;
Д 70606 К 47426.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.70, п. 7.1].
141**
Начисление процентов по межбанковскому кредиту отражается бухгалтерской проводкой в банке–заемщике:
Д 70606 К 30102;
Д 30102 К 70601;
Д 40702 К 70601;
Д 47427 К 70601;
Д 70606 К 47426.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.69, п. 7.1].
142
Предоставление банком денежных средств клиенту–заемщику производится на основании:
а) распоряжения;
б) мемориального ордера;
в) платежного требования;
г) платежного поручения.
Ответ — [3, гл. 2, п. 2.3].
143**
В течение какого периода заемщик должен вернуть сумму основного долга банку–кредитору, если договором не установлен срок возврата, либо он определен моментом востребования?
а) пяти календарных дней со дня предъявления требования банком;
б) тридцати календарных дней со дня предъявления требования банком;
в) тридцати календарных дней со дня непогашения основного долга;
г) срок не определен.
Ответ — [3, п. 3.1].
144**
Операция по выдаче кредита отражается в бухгалтерском учете банка-кредитора следующим образом:
а) по дебету счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента — заемщика и по кредиту расчетного счета клиента — заемщика;
б) по дебету расчетного счета клиента — заемщика и кредиту счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента — заемщика;
в) по дебету счета по учету требований банка по получению процентов и по кредиту счета доходов.
Ответ — [3, прил., п. 1.1].
145
Какие кредиты коммерческого банка являются обесцененными?
а) отнесенные к I категории качества;
б) отнесенные ко II–V категориям качества.
Ответ — [6, гл. 1, п. 1.7].
146**
РВПС по кредитам в иностранной валюте формируется:
а) в валюте Российской Федерации;
б) в иностранной валюте.
Ответ — [6, гл. 1, п. 1.9].
147
Ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, относятся к следующей категории обеспечения по предоставленным кредитам:
I категории;
II категории.
Ответ — [6, п. 6.2.1].
148
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим лицам, от шести до 30 календарных дней включительно;
имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим лицам, свыше 30 календарных дней;
ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.
Ответ — [6, п. 3.7.2].
149**
Обслуживание долга по ссуде признается плохим, если:
платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;
имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, до 30 календарных дней включительно.
Ответ — [6, п. 3.7.3].
150
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, до 30 календарных дней включительно;
имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным физическим лицам, от 31 до 60 календарных дней включительно;
имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;
ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.
Ответ — [6, п. 3.7.1].
- Содержание
- Введение
- 1. Организация деятельности центрального банка
- 1. 1. Банковская система Российской Федерации
- 1.2. Банковское регулирование
- 1.3. Банковский надзор
- 1.4. Банкротство кредитных организаций
- Список использованной литературы Законодательные и нормативные документы
- Основная литература
- 2. Организация деятельности коммерческого банка
- 2.1. Коммерческий банк — второй уровень банковской системы
- 2.2. Ресурсы коммерческого банка
- 2.3. Активы коммерческого банка
- 2.4. Посреднические операции коммерческого банка
- 2.5. Операции коммерческого банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- Основная литература
- 3. Учет в коммерческом банке
- 3.1. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке
- 3.2. Организация и порядок учета кассовых операций коммерческого банка
- 3.3. Организация и порядок учета расчетных операций в коммерческом банке
- 3.4. Организация и порядок учета кредитных операций в коммерческом банке
- 3.5. Учет уставного капитала коммерческого банка
- 3.6. Организация и порядок учета операций с ценными бумагами коммерческого банка
- 3.7. Организация и порядок учета операций с иностранной валютой коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 4. Международные валютно-кредитны отношения
- 4.1 Валютная политика. Роль валютного регулирования в обеспечении реализации единой государственной валютной политики
- 4. 2. Классификация валютных операций для целей валютного регулирования
- 4.3 Система валютного регулирования и валютного контроля
- 4.5. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей при совершении банковских операций и иных сделок. Определение резидентства субъектов валютных операций
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 5. Банковский менеджмент
- 5.1. Управление собственным капиталом коммерческого банка
- 5.2. Управление пассивами коммерческого банка
- 5.3. Управление активами коммерческого банка
- 5.4. Управление рисками в банковской практике
- Управление прибылью коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- 6. Банковский маркетинг
- 6.1. Сущность маркетинга в коммерческом банке
- 6.2. Комплекс маркетинга в коммерческом банке (маркетинг-микс)
- 6.3. Банковская конкуренция
- 6.4. Исследования в банковском маркетинге
- Список рекомендуемой литературы
- 7. Ликвидность коммерческого банка
- 7.1. Сущность банковской ликвидности
- 7.2. Управление ликвидностью коммерческого банка
- 7.3. Анализ ликвидности коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- Основная литература
- 8. Отчетность коммерческого банка
- 8.1. Состав и характеристика банковской отчетности
- 8.2. Информационная основа для составления банковской отчетности
- 8.3. Порядок составления и представления публикуемой отчетности коммерческого банка
- 8.4. Порядок составления и представления консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы
- 6.5. Интерпретация мсфо для составления финансовой отчетности коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.