8.4. Порядок составления и представления консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы
20
Дайте определение понятию «банковская группа»:
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) коммерческого банка (коммерческих банков);
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, находящееся под контролем одного коммерческого банка (называемого материнской организацией);
не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) — некоммерческого банка (некредитных организаций);
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, на деятельность которого инвестор – коммерческий банк оказывает существенное влияние, но которое не является ни дочерней, ни совместной организацией.
Ответ — [1, п. 1.3].
21
Дайте определение понятию «консолидированная группа»:
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) коммерческого банка (коммерческих банков);
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, находящееся под контролем одного коммерческого банка (называемого материнской организацией);
не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) — некоммерческого банка (некредитных организаций);
не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, на деятельность которого инвестор–коммерческий банк оказывает существенное влияние, но которое не является ни дочерней, ни совместной организацией.
Ответ — [1, п. 1.3].
22
Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля малых акционеров (участников) — это:
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;
доля участия в капитале консолидируемого участника, не принадлежащая головному коммерческому банку и другим участникам группы;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;
удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.
Ответ — [1, п. 2.9].
23
Дайте определение понятию «существенное влияние» в банковской / консолидированной группе:
возможность участвовать в принятии решений по финансовой или операционной политике компании, но не контролировать такую политику;
возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав группы;
возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица;
возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица;
возможность участвовать в кредитовании деятельности участника банковской / консолидированной группы, а также оказывать другие сопутствующие банковские операции.
Ответ — [1, п. 1.3].
24
Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля участия — это:
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;
удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.
Ответ — [1, п. 2.7].
25
Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля контроля — это:
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;
удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;
удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.
Ответ — [1, п. 2.2].
26
Метод консолидации отчетности в банковской / консолидированной группе по долевому участию подразумевает:
включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской / консолидированной группы;
включение в состав банковской / консолидированной группы отчетности отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головного коммерческого банка и/или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;
замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головного коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника;
включение в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках активов / пассивов и доходов / расходов участника по величине, прямо пропорциональной доле участия банковской / консолидированной группы в капитале участников.
Ответ — [1, п. 2.11].
27
Метод пропорциональной консолидации отчетности в банковской/ консолидированной группе подразумевает:
включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской / консолидированной группы;
включение в состав консолидированной отчетности отчетности участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головного коммерческого банка и / или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;
замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника.
Ответ — [1, п. 2.5].
28
Метод полной консолидации отчетности в банковской / консолидированной группе подразумевает:
включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской/ консолидированной группы;
включение в состав консолидированной отчетности отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головной коммерческого банка и / или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;
замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника;
включение в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках активов / пассивов и доходов / расходов участника по величине, прямо пропорциональной доле участия банковской / консолидированной группы в капитале участников.
Ответ — [1, п. 2.3].
29
Отчетность участника банковской / консолидированной группы подлежит обязательному включению в консолидированную отчетность с использованием метода полной консолидации в случае преобладающего участия других участников в его уставном капитале, если:
доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 50% голосующих акций (долей);
доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 20% голосующих акций (долей), но не более 50%;
доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 50% голосующих акций (долей), но менее 100%;
доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет менее 1% голосующих акций (долей).
Ответ — [2, п. 1].
30
Головной коммерческий банк А приобрел 75% акций коммерческого банка Б за 250 млн руб. Собственные средства коммерческого банка Б на дату продажи акций составили 300 млн руб. Определить деловую репутацию коммерческого банка Б.
25 млн руб.;
112,5 млн руб.;
50 млн руб.;
-25 млн руб.
Ответ — [1, пп. 2.9.1].
31
Головная кредитная организация Д приобрела с целью инвестирования 30% акций коммерческого банка Б за 100 млн руб. По состоянию на дату приобретения собственные средства (чистые активы) коммерческого банка Б — 600 млн руб. Какой метод консолидации в отношении коммерческого банка Б будет использоваться головной кредитной организацией Д при оставлении консолидированной отчетности?
метод полной консолидации;
метод пропорциональной консолидации;
метод консолидации по долевому участию;
никакой из методов консолидации не используется, и данные коммерческого банка Б не включаются в консолидированную отчетность.
Ответ — [2, п. 1].
32
Показатели участника банковской (консолидированной) группы не включаются в состав консолидированной отчетности, если:
а) валюта его баланса составляет менее 5% валюты баланса головной кредитной организации;
б) валюта его баланса составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации;
в) он является нерезидентом.
Ответ — [1, пп. 1.16].
33
Коммерческий банк А приобрел 55% акций коммерческого банка Б за 100 тыс. руб. Собственные средства коммерческого банка Б на дату продажи акций — 250 тыс. руб. Определить деловую репутацию?
– 137,5 тыс. руб.;
150 тыс. руб.;
37,5 тыс. руб.;
- 37,5 тыс. руб.
Ответ — [1, пп. 2.9.1].
34
Головная кредитная организация Д приобрела с целью инвестирования 80% акций коммерческого банка Б за 100 млн руб. По состоянию на дату приобретения собственные средства (чистые активы) коммерческого банка Б — 600 млн руб. Какой метод консолидации в отношении участника Б будет использоваться головной кредитной организацией Д при оставлении консолидированной отчетности?
метод полной консолидации;
метод пропорциональной консолидации;
метод консолидации по долевому участию;
никакой из методов консолидации не используется, и данные коммерческого банка Б не включаются в консолидированную отчетность.
отчетность.
Ответ — [2, п. 1].
- Содержание
- Введение
- 1. Организация деятельности центрального банка
- 1. 1. Банковская система Российской Федерации
- 1.2. Банковское регулирование
- 1.3. Банковский надзор
- 1.4. Банкротство кредитных организаций
- Список использованной литературы Законодательные и нормативные документы
- Основная литература
- 2. Организация деятельности коммерческого банка
- 2.1. Коммерческий банк — второй уровень банковской системы
- 2.2. Ресурсы коммерческого банка
- 2.3. Активы коммерческого банка
- 2.4. Посреднические операции коммерческого банка
- 2.5. Операции коммерческого банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- Основная литература
- 3. Учет в коммерческом банке
- 3.1. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке
- 3.2. Организация и порядок учета кассовых операций коммерческого банка
- 3.3. Организация и порядок учета расчетных операций в коммерческом банке
- 3.4. Организация и порядок учета кредитных операций в коммерческом банке
- 3.5. Учет уставного капитала коммерческого банка
- 3.6. Организация и порядок учета операций с ценными бумагами коммерческого банка
- 3.7. Организация и порядок учета операций с иностранной валютой коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 4. Международные валютно-кредитны отношения
- 4.1 Валютная политика. Роль валютного регулирования в обеспечении реализации единой государственной валютной политики
- 4. 2. Классификация валютных операций для целей валютного регулирования
- 4.3 Система валютного регулирования и валютного контроля
- 4.5. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей при совершении банковских операций и иных сделок. Определение резидентства субъектов валютных операций
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 5. Банковский менеджмент
- 5.1. Управление собственным капиталом коммерческого банка
- 5.2. Управление пассивами коммерческого банка
- 5.3. Управление активами коммерческого банка
- 5.4. Управление рисками в банковской практике
- Управление прибылью коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- 6. Банковский маркетинг
- 6.1. Сущность маркетинга в коммерческом банке
- 6.2. Комплекс маркетинга в коммерческом банке (маркетинг-микс)
- 6.3. Банковская конкуренция
- 6.4. Исследования в банковском маркетинге
- Список рекомендуемой литературы
- 7. Ликвидность коммерческого банка
- 7.1. Сущность банковской ликвидности
- 7.2. Управление ликвидностью коммерческого банка
- 7.3. Анализ ликвидности коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- Основная литература
- 8. Отчетность коммерческого банка
- 8.1. Состав и характеристика банковской отчетности
- 8.2. Информационная основа для составления банковской отчетности
- 8.3. Порядок составления и представления публикуемой отчетности коммерческого банка
- 8.4. Порядок составления и представления консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы
- 6.5. Интерпретация мсфо для составления финансовой отчетности коммерческого банка
- Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- 664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.