1.2. Основные принципы и процедуры анализа результатов деятельности банка на основе системного подхода
Цель финансового анализа состоит в объективной оценке финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости, деловой активности; в выявлении путей увеличения собственного капитала и улучшения использования заемных средств; в разработке прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) предприятия и на этой основе в выработке вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования и поддержания долгосрочных экономических связей с партнерами».
Финансовый анализ является прикладной наукой и, следовательно, его содержание и сущность должны раскрываться двояко: с позиции теории экономического анализа - как научное направление, с позиции практики — как вид практической деятельности. Представление о финансовом анализе как о «способе...» или «системе способов...» ограничивает понимание сущности финансового анализа, который в этой ситуации рассматривается только как вид практической деятельности, связанной с оценкой текущего и перспективного финансового состояния конкретного экономического субъекта, формированием мнения об эффективности его деятельности и целесообразности совершаемых финансовых операций, их уровне риска, а также выработкой рекомендаций по оптимизации процесса привлечения и использования финансовых ресурсов и его оперативному регулированию. С другой стороны, «получение небольшого числа ключевых... параметров...» не может быть целью финансового анализа — практической деятельности, но является целью финансового анализа как научного направления. В первом случае, получение (расчет) ключевых параметров, количественно определяющих и оценивающих фактически достигнутые (прогнозируемые) результаты деятельности - это способ достижения поставленной цели анализа, основа для формирования мнения о финансовом положении субъекта хозяйствования, выявления резервов повышения эффективности его деятельности и т.д. Ключевые параметры - это всего лишь показатели, характеристики, формализованные количественные измерители экономических явлений и процессов, позволяющие на их основе реально и всесторонне оценить финансово-экономическую ситуацию по тому или иному направлению финансовой деятельности субъекта. Что касается специальной отрасли науки - финансового анализа, то ее цель (наряду с другими) - разработать (получить) новые аналитические коэффициенты и факторы (ключевые параметры), обосновать возможности практического применения наиболее информативных из них, сформулировать и обосновать критерии и методы оценки результатов деятельности, их эффективности, финансового положения и деловой активности экономического субъекта. Финансовый анализ изучает не только «финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях», но так же и кредитные, валютные отношения и характеризующие их показатели. Особенно ярко это прослеживается в деятельности коммерческих банков: анализ кредитных отношений является неотъемлемой частью оценки финансового состояния банка, анализа конечных результатов его деятельности. Что касается небанковских организаций, то и здесь при анализе заемных источников средств, предметом анализа являются именно кредитные, а не финансовые отношения. Важно отметить, что применительно к анализу деятельности коммерческого банка вид анализа, называемый финансовым анализом понимается учеными более широко. В приведенных определениях специалистов по анализу в банковской сфере акценты расставлены преимущественно на роли финансового анализа в процессе управления деятельностью банка («вид управленческой деятельности»; деятельность, связанная с управлением финансами), его «производственной» основы в банковской сфере («оценка эффективности управления активами и обязательствами»; планирование финансовой деятельности), направленности не только на анализ и оценку результатов деятельности (финансовых результатов, финансового состояния как обобщающей характеристике достигнутых результатов функционирования), но и на сам производственный процесс - движение финансово-кредитных ресурсов, образующих содержание деятельности банка. При таком подходе к раскрытию сущности финансового анализа в банке, на наш взгляд, методологически точнее его называть финансово-экономическим анализом в банковской сфере деятельности. Финансово-экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой, на наш взгляд, систему специальных знаний, направленных на:
- исследование финансово-экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;
- выработку научно-обоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредитной политики и связанных с ее реализацией рисков;
- развитие научных методов и приемов анализа;
- разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;
Контрольные вопросы:
1.Каковы особенности содержания комплексного финансово-экономического анализа деятельности банка
2. Назовите основные принципы и процедуры анализа результатов деятельности банка
3. Что представляет собой финансово-экономический анализ банковской сферы.
Литература:
1.Гиляровская Л.Т., и др. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов./Л.Т.Гиляровская, С.Н. Паневина – СПб.: Питер, 2003 – 240с.
2. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. - 240 с.
3. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно - практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- Анализ деятельности коммерческого банка
- Анализ деятельности коммерческого банка
- Раздел 1. Методические рекомендации
- 1.2. Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины
- 1.2.1 Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса
- 1.2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса
- 1.2.3. Рекомендации по работе с литературой
- 1.2.4. Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса
- 1.2.5. Советы по подготовке к зачету
- Раздел 2. Рабочая программа учебной дисциплины
- 2.1. Извлечение из образовательного стандарта по учебной дисциплине
- 2.2 Цель, задачи и предмет дисциплины
- 2.3. Требования к уровню освоения дисциплины
- 2.4 Формы итогового и текущего контроля
- 2.5. Тематический план учебной дисциплины
- Содержание самостоятельной работы и формы контроля по темам дисциплины
- 2.6.Содержание отдельных разделов и тем учебной дисциплины
- Тема 1. Теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка.
- Тема 2. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией
- Тема 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
- Тема 4. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
- Тема 5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка
- Тема 6. Анализ источников и размещения средств коммерческого банка
- Тема 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка
- 2.7. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины Темы рефератов (для очной формы обучения)
- Список основной литературы по курсу
- Список дополнительной литературы по курсу:
- Материальное оборудование и / или информационное обеспечение дисциплины
- Раздел 3. Методические указания по выполнению курсовых работ Предисловие
- 3.1. Цель и задачи выполнения курсовой работы
- 3.2. Требования к выполнению курсовой работы
- 3.3. Темы курсовых работ
- 3.4. Примерные планы курсовых работ
- Раздел 4. Тексты лекций по учебной дисциплине
- Тема 1. Теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка
- 1.1. Сущность и содержание комплексного финансово-экономического анализа деятельности банка и обоснование блок-схемы его проведения
- 1.2. Основные принципы и процедуры анализа результатов деятельности банка на основе системного подхода
- Тема 2. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией
- 2.1. Сущность экономического анализа и его роль в управлении кредитной организацией
- 2.2. Управление финансовыми результатами и рентабельностью коммерческой организации
- Тема 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
- 3.1. Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
- 3.2. Методология анализа прибыли коммерческого банка
- Тема 4. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка
- 4.1. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению.
- 4.2. Рентабельность работы коммерческого банка
- Тема 5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка
- 5.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка.
- 5.2. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации
- 5.3. Обзор основных методик анализа финансового состояния банка
- Тема 6. Анализ источников и размещения средств коммерческого банка
- 6.1. Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка.
- 6.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка.
- 6.3. Динамика валюты баланса.
- 6.4. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.
- 6.5. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.
- 6.6. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.
- Тема 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка.
- 7.2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
- 7.3. Анализ достаточности капитала
- 7.4. Анализ кредитного риска.
- 7.5. Анализ рыночного риска.
- 7.6. Анализ риска ликвидности.
- Раздел 5. Тематика практических занятий
- Тема 1. Коммерческий банк в современных условиях.
- Тема 2. Роль цб рф, его влияние на финансовую систему России.
- Тема 3. Основные принципы деятельности коммерческого банка.
- Тема 4. Организация кредитования коммерческими банками.
- Тема 5. Кредитные риски. Оценка кредитоспособности заемщика как метод преодоления риска.
- Тема 6. Методы обеспечения возвратности ссуд.
- Тема 7. Плата за кредит.
- Тема 8. Роль коммерческих банков в организации денежного обращения.
- Тема 9. Безналичные расчеты в современной экономике.
- Раздел 6. Тематика лабораторных занятий (Задачи)
- Раздел 7. Тестовые задания
- Раздел 8. Словарь терминов (глоссарий)
- Раздел 1. Методические рекомендации по изучению
- Раздел 2. Рабочая программа учебной дисциплины……………………….11