7.2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.
| Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках |
| Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках |
| Таблица 2.2. Структура процентных доходов |
| Таблица 2.3. Структура процентных расходов |
| Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации |
| Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации |
| Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов |
| Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов |
| Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы |
| Таблица 2.5.1. Структура прочих чистых доходов |
| Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка |
| Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка |
| Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации |
| Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности |
| Таблица 2.9. Уровень процентной маржи |
| Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы |
| Таблица 2.11. Структура налоговых платежей |
Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.
Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит: |
- определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации; |
- определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения; |
- определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции; |
- провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам); |
- предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов; |
- определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками). |
- Анализ деятельности коммерческого банка
- Анализ деятельности коммерческого банка
- Раздел 1. Методические рекомендации
- 1.2. Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины
- 1.2.1 Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса
- 1.2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса
- 1.2.3. Рекомендации по работе с литературой
- 1.2.4. Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса
- 1.2.5. Советы по подготовке к зачету
- Раздел 2. Рабочая программа учебной дисциплины
- 2.1. Извлечение из образовательного стандарта по учебной дисциплине
- 2.2 Цель, задачи и предмет дисциплины
- 2.3. Требования к уровню освоения дисциплины
- 2.4 Формы итогового и текущего контроля
- 2.5. Тематический план учебной дисциплины
- Содержание самостоятельной работы и формы контроля по темам дисциплины
- 2.6.Содержание отдельных разделов и тем учебной дисциплины
- Тема 1. Теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка.
- Тема 2. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией
- Тема 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
- Тема 4. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
- Тема 5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка
- Тема 6. Анализ источников и размещения средств коммерческого банка
- Тема 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка
- 2.7. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины Темы рефератов (для очной формы обучения)
- Список основной литературы по курсу
- Список дополнительной литературы по курсу:
- Материальное оборудование и / или информационное обеспечение дисциплины
- Раздел 3. Методические указания по выполнению курсовых работ Предисловие
- 3.1. Цель и задачи выполнения курсовой работы
- 3.2. Требования к выполнению курсовой работы
- 3.3. Темы курсовых работ
- 3.4. Примерные планы курсовых работ
- Раздел 4. Тексты лекций по учебной дисциплине
- Тема 1. Теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка
- 1.1. Сущность и содержание комплексного финансово-экономического анализа деятельности банка и обоснование блок-схемы его проведения
- 1.2. Основные принципы и процедуры анализа результатов деятельности банка на основе системного подхода
- Тема 2. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией
- 2.1. Сущность экономического анализа и его роль в управлении кредитной организацией
- 2.2. Управление финансовыми результатами и рентабельностью коммерческой организации
- Тема 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
- 3.1. Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
- 3.2. Методология анализа прибыли коммерческого банка
- Тема 4. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка
- 4.1. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению.
- 4.2. Рентабельность работы коммерческого банка
- Тема 5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка
- 5.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка.
- 5.2. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации
- 5.3. Обзор основных методик анализа финансового состояния банка
- Тема 6. Анализ источников и размещения средств коммерческого банка
- 6.1. Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка.
- 6.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка.
- 6.3. Динамика валюты баланса.
- 6.4. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.
- 6.5. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.
- 6.6. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.
- Тема 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка.
- 7.2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
- 7.3. Анализ достаточности капитала
- 7.4. Анализ кредитного риска.
- 7.5. Анализ рыночного риска.
- 7.6. Анализ риска ликвидности.
- Раздел 5. Тематика практических занятий
- Тема 1. Коммерческий банк в современных условиях.
- Тема 2. Роль цб рф, его влияние на финансовую систему России.
- Тема 3. Основные принципы деятельности коммерческого банка.
- Тема 4. Организация кредитования коммерческими банками.
- Тема 5. Кредитные риски. Оценка кредитоспособности заемщика как метод преодоления риска.
- Тема 6. Методы обеспечения возвратности ссуд.
- Тема 7. Плата за кредит.
- Тема 8. Роль коммерческих банков в организации денежного обращения.
- Тема 9. Безналичные расчеты в современной экономике.
- Раздел 6. Тематика лабораторных занятий (Задачи)
- Раздел 7. Тестовые задания
- Раздел 8. Словарь терминов (глоссарий)
- Раздел 1. Методические рекомендации по изучению
- Раздел 2. Рабочая программа учебной дисциплины……………………….11