Раздел 8. Словарь терминов (глоссарий)

АКТИВЫ БАНКА - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ — внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения; одна из форм вложений в дело; включается в активы фирмы, предоставившей аванс.

БАЛАНС БАНКА — бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и использованием банковских ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и др. банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете.

БАЗИСНЫЙ ГОД — год, принимаемый за базу, начальную точку отсчета при определении темпов роста, динамики изменения, экономических индексов.

ВАЛОРИЗАЦИЯ - спланированное, организованное повышение цены товаров, курса ценных бумаг, валюты, имеющее место в результате, вследствие мероприятий, проводимых государством, правительством. ВАЛЮТА КРЕДИТА - валюта, установленная при предоставлении кредита участниками кредитного соглашения (договора).

ВАЛЮТА СДЕЛКИ - валюта, в которой устанавливается цена товара во внешнеторговом контракте или выражается сумма предоставленного международного кредита. B.C. может быть валюта экспортера или кредитора, валюта импортера или заемщика, а также валюта третьих стран или какая-либо международная счетная единица, Введение в контракт B.C., отличной от валюты платежа, служит одним из способов страхования от валютного риска.

ГАРАНТИЙНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО — документ, применяемый при сделках, когда сторона, поставляющая товар или оказывающая банковские услуги, требует от контрагента по сделке гарантии платежа:

1) письменное свидетельство, выдаваемое гарантом тому лицу, которому оно гарантирует выполнение определенных обязательств;

2)документ, подтверждающий соответствие качества поставляемого товара условиям договора о купле-продаже, контракта на поставку. Г.О. призвано гарантировать надежную работу машин, оборудования при их надлежащем использовании.

Гарантом может выступать государство, банк или другой орган, который дает кредитору гарантию в обеспечении своевременной уплаты суммы, причитающейся с должника. В современных условиях широко распространены гарантии государства или банков при покупке оборудования в кредит (так называемые гарантии экспортных кредитов).

ГАРАНТИЯ БАНКОВСКАЯ - поручительство, выдаваемое банком-гарантом, за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств; в случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии.

ДОХОДНОСТЬ АКТИВОВ БАНКА - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Доходность активов банка = отношение прибыли к средним суммарным активам.

ДАТА ВАЛЮТИРОВАНИЯ — дата поставки средств в обеспечение сделки на валютном рынке, фактического совершения валютной операции.

ДАТА ПОГАШЕНИЯ — дата (срок), по наступлении которой необходимо произвести закрытие всех обязательств по облигации и (или) возвращение долгов.

ЕДИНИЦА СДЕЛКИ — минимальное количество товара или минимальная стоимость ценных бумаг, необходимые для проведения сделки купли-продажи. Конкретный размер, величина единицы сделки устанавливаются договором купли-продажи, биржевыми условиями.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ — учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции предприятия, компании.

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА — операции по забалансовым счетам, не отражающиеся в балансе банка. К таким операциям относятся инкассо ценных бумаг, хранение банковской отчетности и ценных бумаг, операции по хранению денег и ценностей (складские операции).

ЗАВЫШЕННЫЙ ВАЛЮТНЫЙ КУРС — валютный курс, сложившийся на основании соотношения внутренних и внешних цен по отдельным группам товаров с высокой экспортно-импортной эффективностью. Обычно такой курс превышает реальный курс валюты тех стран, в которых не все элементы национального богатства вовлечены в товарный оборот.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПРОЦЕНТАМ — сумма процентов, начисленная на размер задолженности по основному долгу и еще не оплаченная на определенную дату.

ЗАЕМЩИК — получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита.

ЗАЙМОДЕРЖАТЕЛЬ — владелец облигаций займа либо капитала в другой форме.

ИЗБЫТОЧНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ — ликвидность(наличные деньги и быстрореализуемые активы), превышающая обычную потребность в них. Иными словами, И.Л. — это превышение платежных возможностей над денежными обязательствами.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА- совокупность ценных бумаг, приобретенных банком в ходе активных операций.

Формирование инвестиционного портфеля осуществляется банками с учетом обеспечения прибыльности, регулирования ликвидности, необходимости диверсификации активов.

Ценные бумаги, входящие в инвестиционный портфель, подразделяются:

- на собственно инвестиции;

- на вторичные ликвидные резервы (ликвидные активы).

ИЗВЕЩЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ КРЕДИТА — документ, подтверждающий открытие кредита, поступление денег на счет.

ИНДЕКСИРОВАННЫЙ ЗАЕМ — долговое обязательство с эмиссией облигаций, при котором размер капитала и проценты варьируются в зависимости от колебания цен с целью избежать последствий инфляции для кредитора.

КЛИЕНТЫ БАНКА — юридические и физические лица, обращающиеся в банк для совершения кредитных, депозитных, расчетных, валютных и других операций. Если сделка осуществляется между двумя банками, клиентом считается тот из них, который обратился к банку-контрагенту для заключения сделки.

КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА - совокупность выданных кредитов банка, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК — негосударственное кредитное учреждение специализирующееся на приеме депозитов, краткосрочном кредитовании и расчетном обслуживании клиентов, занимающееся также посредническими операциями, осуществляющее универсальные банковские операции для предприятий всех отраслей главным образом за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов. К.Б. проводят расчетные и платежные операции, эмиссию ценных бумаг, предоставляют ссуды и гарантии и т.д. К.Б. по форме собственности подразделяются на частные (индивидуальные и акционерные) и государственные. Проводимые банками операции делятся на 3 группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств): комиссионно-посреднические (выполнение операций по поручению клиентов с уплатой комиссии).

КРЕДИТ — (лат. credit — он верит) — 1) часть счета бухгалтерского учета. На активных счетах по кредиту записывается уменьшение объекта учета, а на пассивных — увеличение; 2) предоставление в долг денег или товаров на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процентов.

ЛИКВИДАЦИОННАЯ КОМИССИЯ — специальная комиссия, создаваемая перед ликвидацией предприятия, компании с целью оценки и реализации имущества, взыскания дебиторской задолженности, расчетов с кредиторами, составления ликвидационного баланса и отчета, представляемого органу, создавшему комиссию.

ЛИКВИДНОСТЬ БАНКОВСКОГО АКТИВА - способность актива быть средством платежа по обязательствам банка. Степень ликвидности того или иного актива определяется его мобильностью.

ЛИМИТИРОВАННАЯ ЧЕКОВАЯ КНИЖКА — чековая книжка, содержащая определенное количество чеков на строго определенную сумму. Срок действия такой книжки составляет 6 месяцев со дня ее выдачи. При использовании чеков до определенного срока, но при неиспользовании лимита банк выдает новую книжку. Срок ее действия исчисляется со дня выдачи.

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА БАНКА — соотношение между активами и пассивами баланса банка по определенным срокам. При достижении равенства активов и пассивов баланс считается ликвидным.

МОБИЛЬНОСТЬ БАЛАНСА БАНКА - интегральная характеристика:

- быстроты обращения банковского актива в денежные средства; и - возможности минимизации издержек при таком обращении.

ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ БАНКА - активы банка в форме ценных бумаг, рассматриваемые в качестве единого объекта управления, имеющего: - определенную структуру; сроки действия; степень ликвидности; источники ресурсов;

доходность; совокупный риск.

РИСК АКТИВА - возможность частичной или полной потери стоимости (обесценения) актива при наступлении определенных событий.

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ - набор показателей, использующихся: - для исследования эффективности деятельности компании; и - измерения степени риска ее операций.

СОДЕРЖАНИЕ