Вопрос 77

Валютные операции — это контракты агентов валютного рынка относительно купли-продажи и предоставление займов в иностранной валюте на определенных условиях, в определенный момент времени.

Валютная операция в широком понимании — это конкретная форма проявления валютных отношений в народнохозяйственной практике, в узком понимании — операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, использованием валютных ценностей как средства платежа в международном обороте, ввозом, вывозом, пересказыванием на территорию страны и за ее границы валютных ценностей.

Основные виды валютных операций:

• конверсионные (форексные) операции (обмен одной валюты на другую),

• депозитно-кредитные операции (предоставление межбанковских займов (размещение депозитов) в разных валютах).

Главное отличие конверсионных операций от депозитно-кредитных заключается в том, что первые представляют собой обмен эквивалентными суммами валют по согласованному рыночному курсу, вторые - предусматривают одностороннее предоставление валютных средств на определенный срок на условиях возвращения и уплаты процентов по определенной процентной ставке.

Согласно классической терминологии различают валютный рынок обменных операций, или форексный рынок (от англ. Foreign Exchange - обмен валют), и денежный рынок, на котором осуществляются соглашения из предоставление (заимствование) межбанковских валютных кредитов. Исходя из объекта, целей и задач исследования в дальнейшем мы будем оперировать понятием валютного рынка, понимая под этим именно форексный рынок.

Участниками валютного рынка являются банки, валютные биржи, брокерские фирмы, внешнеторговые и производственные компании, международные кредитный^-кредитные-валютно-кредитные и финансовые организации, фонды, частные лица. Однако следует отметить, что операции на валютном рынке осуществляются большей частью коммерческими банками - основными посредниками на мировом валютном рынке. Наибольший удельный вес всего объема валютных операций приходится именно на банковский сектор. К таким операциям принадлежат:

• операции банков между собой за свой счет;

• операции банков между собой за счет клиентуры;

• торговля банков со своими клиентами.

Итак, можно констатировать появление к определенной мере самостоятельного направления бизнеса - «валютные операции». Этот бизнес охватывает такие сферы:

международная торговля товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, авторскими правами; международный туризм; международное движение капиталов (международные инвестиции); международные валютные спекуляции, операции с валютной денежной наличностью. Современный этап развития также характеризуется интеграционными процессами, который не может не влиять на интеграцию финансовых рынков. Усиление же финансовой, в частности валютной, зависимости вызывает необходимость тесной координации валютной политики разных стран с целью избежания новых международных экономических потрясений.

Валютный курс - ключевой параметр валютного рынка. Валютный рынок очерчивает среда, где происходят операции по купле одной валюты и одновременной продажи другой валюты, или наоборот - операции по продаже одной валюты и купли другой. Фактически мы являются свидетелями процесса обмена валют за определенными пропорциями. Эти пропорции определяются в зависимости от валютного (обменного) курса - специфической цены, которая определяет соотношение денежной единицы одной страны к денежной единице другой страны. Из времен Ямайских договоренностей мировая валютная система приобрела большую гибкость в установлении курсов валют. На современном этапе можно выделить три группы стран за методом установления курса национальных валют [9, с. 258-260]:

• Страны, которые имеют привязанный, или фиксированный, курс (pegged rate). Такие страны фиксируют стоимость своей валюты с нулевой возможностью отклонения или с очень узкими границами (не больше 1 %) таких отклонений от другой иностранной валюты или комбинированной валюты. Лидерами в списке эталонных валют, к которым привязывает национальная валюта, есть доллар США, евро и СДР (специальные права заимствования). Примером 100-процентной фиксации есть страны Европейского Союза, которые зафиксировали обменные курсы своих национальных валют в пределах Союза одна до одной и к новой денежной единице евро состоянием на последний рабочий день 1998 г. и придерживались определенных обменных пропорций к окончательному внедрению единой валюты евро.

• Страны с ограниченной гибкостью курсов (limited flexibility).

• Страны с повышенной гибкостью курсов (more flexibility). Курсы валют могут свободно двигаться, изменяясь под влиянием факторов спроса и предложения и т.п.. Такие валюты имеют подкатегории:

• свободно плавающие (freely fluctuating);

• управляемо плавающие (managed fluctuating);

• валюты, курс которых периодически корректируется.

К группе стран со свободно плавающим курсом валюты относят промышленно развитые страны: США (доллар США), Великобритания (фунт стерлингов), Япония (иена), Швейцария (швейцарский франк), группа стран еврозоны (евро) и ряд других. Страны второй группы устанавливают на определенный промежуток времени довольно широкие границы колебания курса собственной валюты относительно других валют, которые периодически пересматриваются (например, Мексика). Третья группа - это страны, которые определяют диапазон колебаний своего курса относительно определенной корзины валют. В зависимости от состояния основных валют корзины пересматриваются границы колебаний собственной валюты.

Как уже отмечалось, основной объем валютных операций не имеет прямой связи с международной торговлей или инвестированием.

Большинство таких операций осуществляется между банками с целью выявления прибыли..

Таблица

Классификация валютных операций

Виды валютных операций.

После второй мировой войны получили широкое распространение различные виды валютных операций. До конца 50-х гг. в промышленно развитых странах  преобладали валютные сделки с немедленной поставкой валют  (“спот”) и срочные (форвардные) сделки. Либерализация валютного законодательства на рубеже 50-хи 60-х гг. привела к развитию операций “своп” вместо ранее практиковавшегося обмена депозитами в различных валютах (Депозит - ). С 70-х гг. развиваются фьючерсные сделки на ряде бирж, хотя они не  являются стандартной операцией межбанковского рынка, иопционные валютные сделки – новая форма спекулятивных сделок.

Наличные валютные операции осуществляет большинство банков;

           срочные операции и  “своп” - сделки  -  в основном более крупные банки;

регулярные опционные операции – крупнейшие банки.

Валютные операции с немедленной поставкой (“спот”).

Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок. Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. При этом считаются рабочие дни по каждой из валют, участвующих в сделке. По сделкам  “спот” поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками-получателями.

Валютные операции с немедленной поставкой являются самыми мобильным элементом валютной позиции и заключают в себе определенный риск. Техника их совершения включает несколько этапов. До начала работы валютных рынков данной страны дилеры знакомятся с курсами на момент закрытия предыдущего дня на рынках, закрывающихся после операционного дня.

На основании собственного анализа и оценок  других банков и брокеров дилеры вырабатывают направление валютных операций: предпочтение длинной или короткой позиции в конкретной валюте, с которой они производят сделки. При появлении новых сведений на протяжении дня оценка и выбираемое дилерами направление могут неоднократно меняться.

Следующий этап – непосредственное проведение валютных операций с помощью средств связи.

С помощью операции  “спот” банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов из одной валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операции.

Срочные сделки с иностранной валютой.

Срочные сделки (форвардные и фьючерсные) – это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы иностранной валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций.

1. Существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки, т.е. поставки валюты (определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок от 1 недели до 5 лет) или любой другой период в определенных сроках).

2. Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она используется через определенный срок.

Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:

q конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;

q страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;

q получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Деление срочных валютных сделок на конверсионные, страховые и спекулятивные в значительной мере условно. Почти в каждой из них присутствует элемент спекуляции. Срочные валютные сделки часто не связаны с внешней торговлей или производственной деятельностью монополий и осуществляются исключительно в погоне за прибылью, основанной на разнице курсов валют во времени – на день заключения и исполнения сделки.

Среди срочных сделок спекулятивного характера с иностранной валютой различаются игра на повышение курса валют и на понижение. Если ожидается падение курса валюта ”понижатели” продают ее с тем, чтобы через определенный срок поставить покупателям эту валюту, получив таким образом прибыль от курсовой разницы. Если ожидается повышение, “повышатели” скупают валюту на срок в надежде при его наступлении получить от продавца по курсу, зафиксированному в момент сделки, и продать эту валюту по более высокому курсу.

Использование срочных сделок для покрытия валютного риска при совершении коммерческих операций приобрело широкое распространение на рубеже 60-х и 70-х гг. Для страхования поступлений и платежей от валютного риска клиенты заключают срочные валютные сделки с банками:

1) “аутрайт”– с условием фиксации курса, суммы и даты поставки валюты. (курсы “аутрайт” – курсы валют по срочным сделкам, котируемые в цифровом выражении) Эти сделки получили наибольшее распространение в промышленно развитых странах;

2) на условиях опциона – с нефиксированной датой поставки валюты (опцион с валютой – соглашение, которое при условии уплаты установленной комиссии (премии) предоставляет одной из сторон в сделке купли-продажи право выбора либо купить, либо продать определенное количество определенной валюты по курсу, установленному при заключении сделки до истечения оговоренного срока.)

С 70-х гг. с переходом к плавающим валютным курсам получили развитие валютные фьючерсы. Это соглашение, которое означает обязательство (а не право выбора в отличие от опциона) на продажу или покупку стандартного количества определенной валюты на определенную дату (в будущем) по курсу, заранее установленному при заключении сделки.  (Валютные фьючерсы сходны  с форвардными сделками на межбанковском рынке.)

78. 2. Счета резидентов.

Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской

федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской

Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных

банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) -

резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных

банках,

Резиденты могут иметь счета в свободно конвертируемой иностранной

валюте в банках за пределами Российской Федерации, а также в иностранной

валюте, не являющейся свободно конвертируемой валютой, для расчетов по

договорам международного строительного подряда, заключенным с

субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов,

связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров

товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами

Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этими договорами.

Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об

открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и

ежемесячно отчитываться перед указанными налоговыми органами о движении

денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким

счетам.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без

ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются

резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений осуществляются следующие валютные

операции:

V расчеты за экспорт товаров, при условии, что срок возврата

валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не

будет превышать три года с даты фактического пересечения

этими товарами таможенной границы РФ;

V расчеты за производимые резидентами за пределами территории

РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые

в соответствии с условиями заключенных договоров превышают

90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за

произведенные строительные и подрядные работы не будет

превышать пять лет с даты заключения такого договора;

V расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и

перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия

соответствующего договора, при условии, что срок действия

указанного договора не будет превышать пять лет с даты его

заключения;

V переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в

РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США,

осуществляемые в течение календарного года в целях

приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в

иностранной валюте, или в целях реализации принадлежащих ему

прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы

осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в

уполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для

приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в

иностранной валюте, резидент и банк, через который был

совершен перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней

уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту

учета осуществившего этот перевод физического лица -

резидента, приложив банковские выписки по указанному счету;

Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ

на внутреннем валютном рынке. 50 процентов валютной выручки резидентов от

экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)

подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу

иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФ не позднее

чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготы по порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов

от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной

деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи

валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов

интеллектуальной деятельности) устанавливаются настоящим фз «О валютном

регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года.

2.1 Счета юридических лиц.

Для осуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном

банке резидентам открываются счета в инвалюте.

Для открытия валютного счёта клиент должен предоставить в банк

следующие документы:

V заявление на открытие текущего балансового валютного счёта

по установленной форме;

V заявление на открытие транзитного валютного счёта;

V нотариально заверенную копию устава или положения о

деятельности предприятия, учредительский договор;

V карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия

(в трёх экземплярах);

V решение о создании или реорганизации предприятия;

V справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о

регистрации предприятия(.

При открытии валютного счёта коммерческие банки учитывают: наличие

у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для

осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных

ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения

валютных поступлений. При открытии валютного счёта банк может потребовать

от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский

отчёт на последнюю отчётную дату.

В связи с обязательной продаж ей части валюты российскими

юридическими и физическими лицами в валютный резерв Банка России и

непосредственно на внутреннем валютном рынке юридическим лицам-резидентам

открываются два параллельно существующих счёта:

V транзитный валютный счёт;

V текущий валютный счёт.

Транзитный валютный счёт предназначен для зачисления всех

поступлений в инвалюте в пользу юридического лица-резидента, включая

экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже. Все предприятия

экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50% экспортной выручки

через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущий валютный счёт предназначен для учёта средств, остающихся в

распоряжении юридического лица после обязательной продажи части экспортной

выручки (50% выручки и другие поступления, не подлежащие продаже). Прямое

зачисление средств на текущий валютный счёт производится тогда, когда из

платёжного документа следует, что обязательная продажа уже осуществлена или

валютные поступления освобождены от по закону от такой продажи. С этого

счёта валюта может быть использована на любые цели, предусмотренные

законодательством.

Также юридическим лицам-резидентам может быть открыт специальный

транзитный счёт, который открывается в целях учёта совершаемых резидентом

операций покупки инвалюты на внутреннем валютном рынке и её обратной

продажи. Предприятия импортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном

рынке для оплаты контрактов и для выплаты комиссионных вознаграждений

уполномоченному банку. Приобретённая валюта должна быть переведена в другую

страну в оплату импортных товаров и услуг. Если по истечении 7 дней не

произошло списание средств, то она должна быть продана обратно.

За ведение валютного счёта банк может взимать комиссионные

вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются

коммерческими банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счёте банк может начислять

проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не

менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются

1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах

уполномоченными банками не начисляются(.

На валютные счета юридических лиц-резидентов зачисляются:

экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары, выполнение работ;

валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходы в инвалюте;

валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного

партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте, могут быть по

распоряжению клиента:

V направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг

или выполнение работ;

V использованы на погашение задолженности по ссудам,

полученным в инвалюте; на оплату банковских комиссий и

почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;

V использованы для продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с участием иностранного партнёра могут

перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, за границу в

виде дивидендов иностранным учредителям из уставного фонда юридического

лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятий оговаривается

специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счёта осуществляются в пределах

средств, имеющихся на счёте. Овердрафный кредит не предоставляется (выдача

банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

2.2. Счета физических лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды

валютных счетов:

V текущий валютный счёт;

V срочный депозит;

V валютный счёт типа А;

V текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может

ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит

законодательству.

Срочный депозит – счёт валютного вклада. Это средства на

депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты,

сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А – с него разрешается свободный вывоз и

перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б – это счёт с частичными ограничениями

на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент

предоставляет в банк:

V заявление;

V паспорт,

на основании которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в

наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без

ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных

валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения

инвалюты.

3. Счета нерезидентов.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в

уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками

счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк

России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за

валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и

пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если

эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или

приобретены в РФ.

При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при

соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не

превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или

пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз,

перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам

следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

V счет типа "К" ("конвертируемый счет") – открывается

физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам -

нерезидентам, в том числе банкам -

нерезидентам, и официальным представительствам для

расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа

"К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком

России;

V счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") – открывается

физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам -

нерезидентам, в том числе банкам -

нерезидентам, и официальным представительствам для

расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "Н"

могут использоваться для покупки иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке РФ;

V счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается

физическим лицам - нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Денежные средства на счетах типа "Ф" могут

использоваться для покупки иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном

Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя

одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не

ограничивается(.

Счета типа "К", "Н" и "Ф" открываются уполномоченными банками

на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета.

От имени юридического лица - нерезидента договор банковского счета с

уполномоченным банком может быть заключен руководителем филиала

(представительства) юридического лица - нерезидента, действующим на

основании доверенности юридического лица - нерезидента.

Официальные представительства заключают с уполномоченными

банками договор банковского счета от своего имени.

Для открытия счетов типа "К", "Н" юридические лица -

нерезиденты, банки - нерезиденты и официальные представительства

представляют в уполномоченный банк:

V легализованные в посольстве (консульстве) Российской

Федерации за границей документы, подтверждающие правовой

статус юридического лица по законодательству страны, где

создано это юридическое лицо, в частности, учредительные

документы и документы, подтверждающие государственную

регистрацию юридического лица;

V заверенную в установленном порядке копию положения о

филиале (представительстве), если договор об открытии

счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным

банком от имени юридического лица - нерезидента

руководитель филиала (представительства) юридического

лица - нерезидента, действующий на основании

доверенности юридического лица - нерезидента; заверенную в

установленном порядке карточку с образцами подписей

лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте РФ.

В случае электронного обмена документами между

юридическим лицом - нерезидентом и уполномоченным банком

устанавливается процедура признания аналога

собственноручной подписи, а также заключается договор о

порядке и условиях его использования.

В случае заключения договора об открытии счета типа "К", "Н"

представителем юридического лица - нерезидента или официального

представительства или в случае распоряжения счетом типа "К", "Н", "Ф"

представителем нерезидента представитель должен подтвердить свои полномочия

доверенностью. Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом)

удостоверяется в установленном порядке.

Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна

быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в

посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ.

Документы, составленные на иностранном языке,

представляются в уполномоченный банк с переводом на русский язык,

заверенным в установленном порядке. Не требуется представления в

уполномоченный банк заверенного перевода на русский язык альбома образцов

подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка - нерезидента в

валюте РФ.

Кредиты в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам -

нерезидентам в безналичном порядке. Нерезиденты имеют право снимать со

своих счетов типа "К", "Н" и зачислять на свои счета типа "К", "Н"

наличную валюту Российской Федерации только в случаях, если в

графе добавлено слово "(нал.)".

Физические лица - нерезиденты вправе снимать со своих счетов

типа "Ф" наличную валюту РФ без ограничений.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа "К", "Н",

"Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в

уполномоченных банках. Переводы валюты РФ со счетов типа "К", "Н", "Ф" в

пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов,

открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые

в кредитных организациях - резидентах, не являющихся уполномоченными

банками.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств

нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф" осуществляются без ограничений

в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными

актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для

покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской

Федерации только при соблюдении следующих условий:

V поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет

денежных средств на счете типа "Н" дается только

тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт

счет типа "Н";

V поручение на покупку иностранной валюты за счет

денежных средств на счете типа "Н" исполняется

уполномоченным банком не ранее чем через 365

календарных дней со дня его представления нерезидентом в

уполномоченный банк;

V в поручении на покупку иностранной валюты должна быть

указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся

на счете типа "Н", за счет которой будет куплена

иностранная валюта;

V в течение срока со дня представления нерезидентом в

уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты

до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на

счете типа "Н" не может быть меньше суммы, указанной в

поручении на покупку иностранной валюты. При этом

нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты

РФ, указанную в поручении на покупку иностранной

валюты, а также отозвать поручение на покупку

иностранной валюты.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля,

осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкций и

иным нормативных актов Банка России в сфере валютного

регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте РФ:

V списания денежных средств со счетов резидентов в пользу

нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф";

V списания денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на

счета резидентов;

V списания денежных средств с одного счета типа "К", "Н", "Ф"

на другой счет типа "К", "Н", "Ф";

V снятия нерезидентами наличной валюты РФ со своих

счетов типа "К", "Н" и зачисления нерезидентами наличной

валюты РФ на свои счета типа "К", "Н", "Ф".

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа "Ф" физическое

лицо - нерезидент должно представить в уполномоченный банк

документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не

требуется представления документов, подтверждающих происхождение

денежных средств, при зачислении на счет типа "Ф" в течение одного дня

наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцать минимальных

размеров оплаты труда на дату зачисления.

При осуществлении операции по зачислению валюты

Российской Федерации на счет типа "Ф" на сумму, превышающую три тысячи

минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления, уполномоченный

банк в течение десяти рабочих дней со дня осуществления такой операции

направляет в территориальное учреждение Банка России по месту

своего нахождения уведомление о совершенной операции с приложением копии

информационной справки по счету типа "Ф", заверенной ответственным лицом и

печатью уполномоченного банка.

В случае, если сумма валюты РФ, зачисленной на счет типа "Ф"

в течение календарного месяца, превышает предполагаемый максимальный

объем поступлений валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" в

течение календарного месяца, указанный нерезидентом в информационной

справке, уполномоченный банк не позднее десяти рабочих дней по окончании

этого календарного месяца направляет в территориальное

учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление о

превышении нерезидентом предполагаемого максимального объема

поступлений на счет типа "Ф" с приложением копии информационной справки,

заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

При проведении нерезидентами выше казанных операций с

использованием банковских карт уполномоченные банки осуществляют

контроль за соответствием переводов в валюте РФ со счетов типа "К"

установленном Банком России для расчетов по операциям,

совершаемым с использованием банковских карт.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16

нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта юридическое лицо нерезидент представляет в

кредитную организацию следующие документы:

V копии учредительских документов, переведённых на русский язык и

легализованные в посольстве Российской Федерации за границей;

V выписку из торгового реестра;

V копию разрешения национального банка;

V копию разрешения местных органов власти о размещении

представительства, филиала нерезидента;

V карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Все эти документы должны быть заверены нотариально и легализованы в

посольстве (консульстве) РФ за границей или иностранного государства в РФ.

Кроме этого представляются:

V копия свидетельства из налоговой инспекции;

V заявление

С организацией нерезидентом заключается договор.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются

следующие документы:

V заявление;

V паспорт;

V другие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

V рублёвый счёт типа «Т»:

V рублёвый счёт типа «И»:

V рублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:

1 категория – это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:

V рублёвые корреспондентские счета;

V рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;

V рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ

11 категория – это юридические и физические лица предприниматели

нерезиденты, они могут открывать:

V рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;

V рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в

т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с

репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;

V рублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским

участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

V отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов

типа «Т», «И», «С»;

V прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на

аналогичные счета в другом банке.

Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В

банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который

может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой.

Журнал хранится 10 лет.

Порядок открытия и ведения счетов юридических лиц - резидентов в иностранной валюте

Получив лицензию на ведение международных операций и руководствуясь своим уставом, документами о валютных операциях и валютном контроле, банк вправе принимать средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций, а также совместных предприятий.

Для открытия текущего валютного счета предприятие должно представить в банк следующие документы:

а)         заявление, содержащее полное наименование банка,

официальный адрес, номер телефона, телефакса и телекса.

Заявление должно быть подписано руководителем и главным

бухгалтером предприятия, скреплено печатью предприятия и

содержать   обязательство   клиента   соблюдать   банковские

правила открытия и ведения валютного счета;

б)         копии   учредительных   документов   (договора   о

создании предприятий и его утвержденного устава);

в)         решение о создании или реорганизации предприятия

(только    для    организаций,    которые    в    соответствии    с

действующими    правилами    должны    представлять    такой

документ при открытии в банке расчетного счета);

г)         карточку    установленной    формы    с    образцами

подписей   лиц,  уполномоченных   распоряжаться   счетом,   с

оттиском печати предприятия (подписи лиц, уполномоченных

распоряжаться   счетом   совместного   предприятия,   должны

быть удостоверены нотариально);

д)         копию документа о регистрации местными органами

власти;

е)         нотариально заверенную копию Свидетельства  о

регистрации в Министерстве внешних экономических связей

РФ;

ж)        справку о регистрации в налоговой инспекции.

Совместные    предприятия    и    иностранные    фирмы

должны также представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями. Такое свидетельство выдается после регистрации в Государственном комитете РФ по иностранным инвестициям.

Главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют представленные документы и при положительном заключении оформляют распоряжение на открытие счета. Копия распоряжения, заверенная банком, служит юридическим основанием для осуществления операций по счету.

На основе представленных в банк документов с клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании. В нем определяются перечень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента во вклад (депозит). Предварительно клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только при согласии с его содержанием подписать договор. В нем также оговаривается срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или зачисление средств (по истечении этого срока претензии банком не принимаются).

После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открывается сразу два счета -транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

Согласно Инструкции центрального банка РФ, предприятия обязаны производить продажу 50% валютной выручки по рыночному курсу через уполномоченные банки в течение 14 календарных дней со дня поступления валютной выручки. Средства в иностранной валюте поступают сначала на   транзитный   счет   клиента,   после   чего   предприятие

поручает банку продать валюту и перечислить оставшуюся часть (50%) на текущий валютный счет. (При исчислении суммы валюты к продаже не учитываются комиссионные вознаграждения, начисленные посредникам, а также средства за транспортировку, страхование, т.е. накладные расходы, произведенные в валюте.)

Банк открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет в свободно конвертируемой валюте. Конверсия одной валюты в другую осуществляется по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции и без ограничения. Курсовые разницы по валютному счету выявляются на первое число каждого месяца (или по усмотрению предприятия в течение месяца) и относятся в зависимости от учетной политики предприятия либо на счет прибылей и убытков, либо предварительно к будущим доходам со списанием заключительными проводками в конце года на счет прибылей и убытков.

Валюта счета определятся по выбору клиента, но с учетом того, что уполномоченные банки имеют право открывать счета в следующих иностранных валютах: австралийских долларах, австрийских шиллингах, английских фунтах стерлингов, бельгийских франках, немецких марках, голландских гульденах, датских кронах, итальянских лирах, канадских долларах, норвежских кронах, долларах США, финляндских марках, французских франках, шведских кронах, швейцарских франках, японских иенах, ЭКЮ, испанских песетах, греческих драхмах, ирландских фунтах, исландских кронах, кувейтских динарах, ливанских фунтах, португальских эскудо, сингапурских долларах, турецких лирах. Для того, чтобы установить таможенную стоимость экспортируемых и импортируемых товаров, используют курсы этих валют к рублю. Курсы устанавливаются Центральным банком РФ и публикуются в "Российской газете" и "Известиях".

На текущий валютный счет предприятия могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а)         полученные из-за границы через уполномоченный

банк    в    оплату    экспортных   товаров    (работ,    услуг)    и

оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б)         перечисленные с текущих валютных счетов других

владельцев         (нерезидентов,         первых         посредников,

транспортных,  страховых  организаций)  в  оплату  товаров

(работ, услуг), купленных у владельца счета;

в)         купленные владельцем счета на торгах, проводимых

валютными биржами, и на валютных аукционах;

г)         другие суммы с разрешения уполномоченного банка,

Министерства   Финансов   РФ   или   Банка   России.   Такие

средства могут, в частности, зачисляться по установленным

нормативам       суммы       купленных       (оплаченных)       или

инкасированных     банком     платежных     средств     (чеков,

дорожных  чеков, кредитных карточек и др.),  полученных

владельцем   счета   в   оплату   продаваемых   на   территории

России товаров (работ, услуг) за иностраннцю валюту (в

случае, когда предприятию предоставлено такое право).

Суммы, числящиеся на валютных счетах,.могут быть по распоряжению владельца:

а)         переведены за границу в принятой банковской форме

по  экспортно-импортным  операциям  владельца  счета  при

соответствии   их  целям   и   задачам   его  деятельности   (для

владельцев    счетов,    имеющих    право    непосредственного

осуществления        экспортно-импортных        операций        и

зарегистрированных в МВЭС РФ);

б)         перечислены  на  счета внешнеторговых  и других

внешнеэкономических         организаций  (клиентов

уполномоченного   банка)   для   последующего   перевода   за

границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в)         перечислены  на текущие валютные  счета других

российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г)         перечислены на текущие валютные счета совместных

предприятий (на территории России) в оплату произведенных

ими товаров (работ, услуг);

д)         использованы на оплату задолженности по кредитам

в   иностранной   валюте,   полученным   в   банке,   на   оплату

банковской   комиссии   и   почтово-телеграфных   расходов,

командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е)         направлены    на    осуществление    посреднических

комиссионных операций  банка (по  поручению и за  счет

средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли;

ж)        использованы    на   другие    цели    с   разрешения

Министерства   Финансов   РФ,   Банка   России,   а   также

уполномоченного банка.

В необходимых случаях банк может корректировать предусмотренные инструкцией типовые режимы валютных счетов с учетом целей, задач и особенностей основной деятельности предприятий, их правового статуеа и при обязательном согласовании этой меры с Центральным банком или Министерством Финансов РФ. Измененный режим валютного счета устанавливается банком при наличии разрешительной визы председателя правления банка, а в необходимых случаях и по согласованию с отделом главного бухгалтера и юридической службой.

Банк производит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, по которым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов осуществляется один раз в квартал. Процентные ставки, а также размеры платежей за банковские услуги устанавливаются в соответствии с тарифами банкам. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Средние ставки по отдельным валютам за истекший квартал рассчитываются на основе данных, публикуемых агентством "Рейтер" о ставках по краткосрочным (одновременным) депозитам на международном межбанковском рынке. При этом средняя ставка уменьшается на 1,5% с учетом международной практики, согласно которой выплата процентов по текущим счетам или вообще не производится, или производится по ставкам, которые значительно ниже ставок международного рынка.

Если процентная ставка по валютам на международном рынке меньше или равна 1,5%, то проценты по ним не начисляются.

Учет средств, числящихся на текущих валютных счетах и вкладах предприятий, производится в банке на счете № 070 "Текущие счета в иностранной валюте".

В зависимости от валюты вклада уполномоченный банк может принимать по поручению владельцев валютных счетов средства во вклады на различные сроки (1, 2, 3, 6, 9 и 12 месяцев). Эти средства хранятся на депозитных счетах на основе договора, заключенного между банком и вкладчиком. Банк определяет минимальную сумму вклада и дает гарантию возврата валютных средств, хранящихся на депозитных счетах, вкладчику. Такая гарантия обеспечивается уставным и резервным фондами банка, а также всем его имуществом. Вкладчику предоставлены преимущественные права на кредитование и инновационное финансирование, а также пользование всем комплексом услуг.

„ По вкладам на депозитные счета начисляются проценты. В современной банковской практике применяются два варианта начисления процентов:

(1)       процент    (размер    комиссии)    принимается    на

договорной основе между вкладчиком и банком; вкладчик

подает заявление с просьбой принять валютные средства на

хранение на срок в один месяц с выплатой ему комиссионного

вознаграждения в размере 0,5% от суммы вклада;

(2)       ставка     рассчитывается     исходя     из     ставок,

установившихся    в    соответствующий    период    (на    дату

принятия средств) на международном межбанковском рынке.

Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. По решению правления банка наиболее надежным его клиентам предоставляются исключительные права осуществлять платежи по овердрафту.

За банком закреплено право требовать от российских организаций и предприятий, осуществляющих платежи за границу в иностранной валюте, предоставления информации и    документов,    которые    бы    подтверждали    законность

платежей, поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

За открытие текущих валютных" счетов клиентам и осуществление операций банк взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, определяемых на договорной основе. Банк также возмещает со счета клиента расходы, связанные с произведением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

По мере совершения операций банк направляет по почте своим клиентам выписки из валютного счета. Такая выписка считается подтвержденной, если в течение 30 дней с даты получения ее клиентом не последовало каких-либо замечаний с его стороны. Клиент обязан подтвердить банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года. Банк может направить выписки по счету (кредитовые авизо) и по телеграфу (по просьбе клиента). Телеграфные расходы в этом случае должны быть отнесены на валютный счет клиента.