10.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).
Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предворительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).
Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи сэтим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто. Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто представлен в таблице №1.
Таблица 1
Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто
| Корректируемые статьи | Исключаемыестатьи | Статьибаланса-нетто |
| 1 | 2 | 3 |
| Основныесредства (счет 604, 605) | Износосновныхсредств (счет 606) | Основные средства по остаточной стоимости (счет 604,605) |
| Нематериальныеактивы (счет 60901, 60902) | Износнематериальныхактивов (счет 60903) | Нематериальные активы по остаточной стоимости (счет 609) |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 61101, 61102)1 | Износ МБП (счет 61103) | МБП по остаточной стоимости (счет 611) |
| Оборудование переданное в лизинг (счет 60801) | Износ по лизинговым операциям (счет 60802) | Затраты по остаточной стоимости (счет 608) |
| Текущиедоходыбанка (счет 701) | Текущиерасходыбанка (счет 702) | Положительная разница – ст. “Валовая прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убытки” (счет 704) |
| Прибыль (счет 703) | Использованиеприбыли (счет 705) | Положительная разница – ст. “Прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убыток” (счет 704) |
| Уставныйкапитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) | Убыток (счет 704) | Уставныйкапитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) |
| Доходыбудущихпериодов (счет 613) | Расходыбудущихпериодов (счет 614) | Положительная разница – пассив – ст. “Доходы будущих периодов” Отрицательная разница – актив – ст. “расходы будущих периодов |
- 1Понятие банковского менеджмента. Цели и задачи банковского менеджмента, роль в банковском деле
- 1.1 Понятие банковского менеджмента
- 1.2 Принципы банковского менеджмента
- 1.3 Цели и задачи банковского менеджмента
- Финансовый менеджмент
- 1.4 Теоретические основы банковского менеджмента
- 1.5 Содержание банковского менеджмента
- 1.6 Роль менеджмента
- 2. Организация банковской деятельности
- Понятие организационной структуры
- Типы организационных структур
- 2.3 Организационные структуры управления коммерческим банком, их функциональные подразделения
- 2.4 Совершенствование организационной структуры управления банком
- 3 Управление персоналом банка
- 3.1 Организация кадровой политики
- 3.2 Принципы кадровой политики
- 3.3. Основные принципы управления персоналом
- 3.4. Разновидность методов управления персоналом
- 4 Управление банковскими рисками
- 4.1 Понятие банковского риска. Виды банковских рисков
- 4.2 Этапы управления рисками
- 4.3 Методы снижения и защиты банковских рисков
- 5 Управление активами и пассивами
- 5.1 Основные задачи управления активами и пассивами
- 5.2 Стратегия управления активами и пассивами
- 5.3 Понятие дисбаланса между активами и пассивами. Накопленный дисбаланс
- 6. Банковский менеджмент в процессе управления пассивами
- 6.1 Понятие процесса управления пассивами
- 6.2Структура пассивов коммерческого банка.
- 6.3Собственный капитал коммерческого банка
- 6.4 Управление собственным капиталом банка и методы управления им
- 6.5 Анализ достаточности собственного капитала банка
- 6.6 Управление привлеченными средствами
- 6.7 Оценка эффективности использования депозитных средств
- 6.8 Особенности процесса управления не депозитными источниками средств
- 7 Управление активами
- 7.1 Экономическая сущность активных операций и их анализ
- 5.2Качество активов коммерческого банка
- 7.3 Управление кредитным портфелем. Оценка качества кредитного портфеля
- Оценка состояния «проблемной части» кредитного портфеля банка
- Информация о скрытых потерях Банка (требований, безнадежных ко взысканию)
- 4. Коэффициент покрытия убытков по ссудам
- 5. Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов
- 7.4 Управление валютным портфелем и валютными рисками
- 7.5 Управление портфелем инвестиций коммерческого банка
- 8 Управление ликвидностью коммерческого банка
- 8.1 Понятие управления ликвидностью
- 8.2 Теории управления ликвидностью
- 8.3 Методы оценки банковской ликвидности
- 9 Управление прибыльностью коммерческого банка
- 1 Прибыль коммерческого банка и её компоненты
- 2 Система управления прибылью банка
- 3 Способы оценки и регулирования уровня прибыли путём структурного анализа доходов и расходов коммерческого банка.
- 4 Система финансовых коэффициентов и факторный анализ для оценки прибыльности банка
- 10.1 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка
- 10.2. Методы анализа финансового состояния банка и их классификация
- 10.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
- 10. 4 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка
- 10.5 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
- 10.6 Оценка деловой активности коммерческого банка