logo
lektsii_bank_menedzh_1 (2)

10.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предворительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи сэтим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто. Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто представлен в таблице №1.

Таблица 1

Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто

Корректируемые

статьи

Исключаемыестатьи

Статьибаланса-нетто

1

2

3

Основныесредства

(счет 604, 605)

Износосновныхсредств

(счет 606)

Основные средства по остаточной стоимости

(счет 604,605)

Нематериальныеактивы

(счет 60901, 60902)

Износнематериальныхактивов

(счет 60903)

Нематериальные активы по остаточной стоимости

(счет 609)

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

(счет 61101, 61102)1

Износ МБП

(счет 61103)

МБП по остаточной стоимости

(счет 611)

Оборудование переданное в лизинг

(счет 60801)

Износ по лизинговым операциям

(счет 60802)

Затраты по остаточной стоимости

(счет 608)

Текущиедоходыбанка

(счет 701)

Текущиерасходыбанка

(счет 702)

Положительная разница – ст. “Валовая прибыль”

(счет 703)

отрицательная разница – ст. “Убытки”

(счет 704)

Прибыль

(счет 703)

Использованиеприбыли

(счет 705)

Положительная разница – ст. “Прибыль”

(счет 703)

отрицательная разница – ст. “Убыток”

(счет 704)

Уставныйкапитал

(счет 102, 103, 104, 105, 106)

Убыток

(счет 704)

Уставныйкапитал

(счет 102, 103, 104, 105, 106)

Доходыбудущихпериодов

(счет 613)

Расходыбудущихпериодов

(счет 614)

Положительная разница – пассив – ст. “Доходы будущих периодов”

Отрицательная разница – актив – ст. “расходы будущих периодов