Оценка качества активов коммерческого банка

курсовая работа

2.2 Анализ активных операций банка

Для того, чтобы проанализировать динамику состава и структуры активов, баланс дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или наоборот, уменьшения.

В случае, когда наблюдается прирост, это говорит о расширении банка, уменьшение дает понять о сужении деятельности предприятия.

Чтобы оценить структуру банковских активов, целесообразно будет составить таблицу, на основе бухгалтерского баланса и проследить наглядно ее изменение.

Таблица 2.3 Структура активов банка ВТБ24 (на основе публикуемой формы баланса) тыс. руб.

Наименование статьи

2014 год

2015 год

Темп изменения

Удельный вес 2014 года

Удельный вес 2015 года

Денежные средства

213271696

222109101

4410205

2,55

2,60

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

207554235

210516995

2972760

2,43

2,47

Обязательные резервы

241698745

245415602

3716857

2,83

2,88

Средства в кредитных организациях

167737456

169468180

1730724

1,97

1,99

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

689741741

696472489

6730748

8,08

8,16

Чистая ссудная задолженность

6185962896

6265153935

79191039

72,50

73,43

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

219458777

221819153

2360376

2,57

2,60

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

95896741

89 464 005

-6432736

1,12

1,05

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

75856321

78748475

2892154

0,89

0,92

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

209745211

211845123

2099912

2,46

2,48

Прочие активы

220745963

224868300

4122337

2,59

2,64

Всего активов

8532086982

8635881358

103794376

100

100

Расчеты по таблице на примере статьи «Денежные средства»:

Первая колонка, которую необходимо рассчитать, называется «Темп изменения денежных средств», этот показатель находится путем вычитания из денежных средств 2015 года денежные средства 2014 года, а именно:

Темп изменения = 222109101-213271696=4410205 тыс. рублей, по всем остальным статьям темп роста находится точно так же.

Вторая колонка называется «Удельный вес», он рассчитывается для 2014 и 2015 гг.

Чтобы рассчитать его для 2014 г., необходимо колонку «денежные средства 2014 г.» поделить на колонку «всего активов 2014 года» и умножить полученный результат на 100%. Точно так же удельный весь рассчитывается по 2015 г., данные для расчёта, соответственно, берутся за 2015 г.

По данным таблицы можно сказать, что абсолютная величина активов банка ВТБ24 характеризует его как организацию довольно крупных размеров.

Удельный вес 2014 г.= 207554235/8532086982*100%=2,55%

Удельный вес 2015 г.= 222109101/8635881358*100%= 2,60%, по всем остальным статьям удельный вес рассчитывается так же.

Анализ таблицы.

Общая сумма активов за анализируемый период 2014-2015 гг. увеличилась на 103794376 тыс. рублей в абсолютном выражении.

В таблице отражены показатели и их изменения, нельзя не заметить, что единственный показатель, который в 2015 году уменьшился (на 6432736 тыс. рублей) по сравнению с остальными, это инвестиции в дочерние и зависимые организации.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил почти 80% (73,43%). В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность выросла на 79191039 тыс. рублей.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в абсолютном выражении также выросли (на 2892154 тыс. руб.), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (7,5%).

Значительно увеличились обязательные резервы (3716857 тыс. руб.), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (2099912 тыс. руб.) и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (582465 тыс. руб.).

Такое увеличение обязательных резервов может говорить о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска.

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям.

Снижение произошло лишь по одной статье: " Инвестиции в дочерние и зависимые организации " на 6432736 тыс. рублей.

В рейтинге «Активы коммерческих банков Росси за 2015 год» представлены следующие банки:

Таблица 2.4 Активы коммерческих банков Росси за октябрь 2015 год

Название банка

Активы, тыс. руб

Прирост за месяц, тыс. руб

Прирост с начала года, тыс. руб

Сбербанк России

22 572 261 557

424 277 902

2 231 121 787

ВТБ

8 645 881 358

-93 045 322

927 477 095

Газпромбанк

4 903 233 702

-113 945 402

365 571 714

ФК Открытие

2 831 672 984

-17 815 679

1 460 323 879

ВТБ 24

2 834 172 986

-51 447 235

56 178 270

Россельхозбанк

2 442 483 580

94 082 177

348 450 245

Альфа-Банк

2 189 943 079

-25 251 935

65 986 044

Банк Москвы

1 832 635 047

-22 149 900

-596 886 402

Национальный Клиринговый Центр

1 561 338 143

131 753 11

432 932 600

ЮниКредит Банк

1 393 435 064

13 423 029

181 505 769

Среди крупнейших коммерческих банков по состоянию активов в 2015 г. на первое место выходит Сбербанк России, активы которого составляют 22 572 261 557 тыс. руб., ВТБ24 находится на 5 месте, в данный список входят 716 коммерческих банков, но представлено только первые 10 банков, самых крупных по активам.

Таблица 2.5 Активов коммерческого банка ВТБ24 с 2012 г. по 2014 г.

Активы, млн руб.

01.02.2012

01.02.2013

01.02.2014

Денежные средства

39594

41745

53421

Средства в ЦБРФ

6100

7501

8850

МБК размещенные

19856

21896

26097

Кредиты

290698

318956

355802

Вложение в ц.б.

890698

918965

949888

Прочие активы

38985

40598

52812

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

1100

1248

1466

ФОР

12745

13985

15416

Имущество

13985

14599

15862

Всего активов

1085965

1236458

1539195

По данным таблице можно пронаблюдать динамику изменения активов банка ВТБ24, рост которой с 2013 г. по 2014 г. составил 302737 млн. руб.

Рисунок 2.1 Структура активов ВТБ24 в 2014 г.

Данная диаграмма позволяет наглядно увидеть, насколько надежно вложение средств банка ВТБ24 в те или иные активы.

Таблица 2.6 Анализ финансовых результатов

Структура прибыли млн. руб.

VI квартал 2012 г.

VI квартал 2013 г.

VI квартал 2013 г.

Чистый процентный доход

66278

88094

118771

Чистый комиссионный доход

12654

16946

19926

Чистый доход по ц.б.

-705

-95

42

Чистый доход по ин. Валюте

2958

3266

2200

Чистые доходы по драг. металлам и производным инструментам

-36

36

929

Чистый прочий доход

483

-1665

-5568

Прибыль до создания резервов, уплаты налогов и расходов на обеспечение деятельности

81632

106582

136299

Чистое изменение резервов на возможные потери по ссудам

-9479

-7692

-30359

Расходы на обеспечение деятельности

35645

51925

77389

Налоги

7620

9993

6331

Чистая прибыль

28889

36973

22220

По данным таблицы можно пронаблюдать структуру прибыли VI квартала 2014 г., где наблюдается: чистый процентный доход составляет 118771 млн. руб., чистый комиссионный доход составляет 19926 млн. руб., чистый доход по ценным бумагам составляет 42 млн. руб., чистый доход по иностранной валюте составляет 2200 млн. руб., чистые доходы по драгоценным металлам и производным инструментам составляют 929 млн. руб., прибыль до создания резервов, уплаты налогов и расходов на обеспечение деятельности составляет 136299 млн. руб.

Чистые прочие доходы имеют отрицательное значение прибыли - 5568 млн. руб., чистое изменение резервов на возможные потери по ссудам тоже имеют отрицательное значение прибыли -30359 млн. руб.

Расходы на обеспечение деятельности составили 77989 млн. руб., налоги составили 6331 млн. руб.

В итоге чистая прибыль банка ВТБ24 составила 22220 млн. руб. что говорит о ее снижении, по сравнению с чистой прибылью 2014 г. и 2013 г..

Полученная прибыль служит одним из важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает дивиденды своим акционерам.

Отрицательное значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах.

К стабильным источникам доходов можно отнести процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и драгоценными металлами, прочие доходы в большей степени зависят от текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками прибыли.

Таблица 2.7 Анализ доходности основных работающих активов банка ВТБ24 в 2014 г.

Наименование доходов банка

Сумма доходов за период, тыс. руб.

Наименование активов

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

Доходность активных операций, % годовых

Проценты, полученные от размещения средств в Центральном банке

0

Средства в ЦБ РФ

210516995

0

Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях

169468180

Средства в кредитных организациях

13460000

26,4

Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам

9015631

Чистая ссудная задолженность

6265153935

12,1

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

4200000

Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи)

221819153

68,57

Рентабельность собственного капитала ВТБ 24 ЗАО составила 17,73%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,23%,

Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. По сравнению с прошлым годом показатель рентабельности активов уменьшился на 0,74.

Анализ активных операций банка ВТБ24 проведен, по всей сложившейся ситуации за последнее время до сегодняшнего дня, можно сделать следующие выводы: наибольший доход приносят активные операции по чистым вложениям в ценные бумаги и межбанковские кредиты.

Основываясь на анализе структуры баланса банка в отчетном периоде, волатильности средств во вкладах и на расчетных счетах банка и группы банков, сходных по размеру активов, ВТБ 24 ЗАО обладает "удовлетворительной" способностью обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам. Тем не менее, уровень ликвидности банка в двух предшествующих отчетных периодах оценивался "ниже удовлетворительного". Поэтому банк ВТБ24 ЗАО имеет "низкую" оценку ликвидности.

Необходимым условием повышения оценки ликвидности является способность банка поддерживать ликвидность на уровне "выше удовлетворительного" в течение трех отчетных периодов подряд

Делись добром ;)