56. Финансовые основы страховой деятельности
Финансовый результат страховой организации, в значительной степени определяется спецификой страховой деятельности, но в общем случае представляет собой разницу между доходами расходами страховщика. Под доходом страховой организации понимается совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления хозяйственной деятельности. Получаемые доходы можно классифицировать на:
- доходы от страховой деятельности;
1 Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. 274 с.
- доходы от инвестиционных операций;
- доходы от прочих операций.
Доходы от страховой деятельности
Средства, поступающие в виде страховых премий, составляют наибольший удельный вес в доходах от страховой деятельности. Значительные средства могут быть мобилизованы за счет оказания посреднических услуг в страховании, когда доходы выступают в виде комиссионных и брокерских вознаграждений. В качестве еще одного источника финансовых ресурсов можно рассматривать возмещаемые убытки (их доли) по рискам, переданным в перестрахование.
Доходы от инвестиционных операций
Условием получения данного вида доходов является несовпадение во времени сроков уплаты страховых премий и выплаты страхового возмещения, и как следствие постоянное наличие у страховщика временно свободных денежных средств. Их инвестирование в активы финансового рынка позволяет страховым компаниям получать дополнительные доходы сопоставимые с доходами от страховой деятельности. Получаемые средства могут быть использованы на покрытие убытков, масштабы которых превышают размеры созданных страховых резервов, выплату инвестиционного дохода страхователям по долгосрочным договорам страхования жизни в виде бонусов или инвестиционного дохода и инвестирование в развитие страхового бизнеса.
Прочие доходы
Это средства, получаемые страховой компанией в результате осуществления как страховой, так и не страховой деятельности:
* консультационные и экспертные услуги;
* доходы от сдачи имущества в аренду;
* средства, получаемые от реализации материальных и финансовых активов;
* суммы, полученные по регрессивным искам;
* суммы процентов, начисленных на счета депо премий;
* суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета.
Расходы страховой организации представляют собой затраты понесенные страховщиком в процессе осуществления страховой деятельности. Они могут быть условно классифицированы на :
* расходы, связанные с осуществлением страховых операций (выплата комиссионных вознаграждений страховым агентам и брокерам, расходы на осуществление выплат страхового возмещения, расходы на подготовку и заключение договоров страхования, отчисления в резервные фонды, расходы на перестрахование и т.д.);
* расходы непосредственно не связанные с проведением страховых операций (административно-хозяйственные расходы, реклама и PR, инвестиционная деятельность и др.).
Существуют и другие классификации расходов, так Т.А. Федорова разграничивает их по времени осуществления на три группы:
* осуществляемые до заключения договора страхования;
* расходы, осуществляемые при заключении договора и его ведения;
* расходы, связанные с наступлением страхового случая, истечением срока страхования или окончанием договора страхования.
Расходы страховой организации в соответствии с общими и специфическими отраслевыми нормативами образуют себестоимость страховой услуги, которая применяется при определении финансовых результатов, величины прибыли для целей налогообложения и чистой прибыли.
Специфика страховой деятельности предполагает необходимость расчета планируемых (нормативных) и фактических значений многих финансовых показателей и в первую очередь прибыли и себестоимости. Это объясняется вероятностной природой страхования, как вида предпринимательской деятельности. В данном случае, под планируемой себестоимостью и прибылью будут пониматься соответственно величины, заложенные при расчете страхового тарифа (брутто-премии), и зависящие от его структуры и соотношения нетто-премии и нагрузки. Фактические значения могут быть скорректированы с учетом реальной убыточности страховой суммы по заключенным и обслуживаемым договорам и динамики фактических накладных расходов, включаемых в страховой тариф в виде нагрузки.
- 50. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
- 52.Страхование проф. Ответственности.
- 51. Страхование ответственности предприятий – источников повышенной опасности
- 17.Права и обязанности страхователя
- 47. Страховые риски, случаи и обеспечения
- 38. Страхование основных и оборотных фондов
- 39. Страхование технических рисков
- 40. Особенности сельскохозяйственного страхования
- 41. Страхование сельскохозяйственных культур
- 36. Страхование имущества граждан
- 37.Процедура определения ущерба и страхового возмещения при страховании имущества
- 44. Понятие обязательного социального страхования
- 45. Основы пенсионного страхования
- 1) Виды пенсий в России
- 2) Страхователи и застрахованные.
- 3) Страховые риски, случаи и обеспечения.
- 4) Обязанности страхователей по отношению к застрахованным.
- 48. Обязанности страхователей по отношению к застрахованным
- 46. Виды пенсий в России
- 5.Функции страхования на макроэкономическом уровне:
- Функция стимулирования развития научно-технического прогресса
- 6.Функции страхования на микроэкономическом уровне:
- 60.Формы договоров перестрахования
- 58. Инвестиционная политика страховых компаний.
- 53. Страхование проф. Ответственности нотариуса
- 54. Страхование проф. Ответственности врачей
- 55. Организационная структура страховой компании
- 31.Страхование от несчастных случаев
- 42. Страхование воздушного транспорта
- 24.Виды страховых тарифов
- 56. Финансовые основы страховой деятельности
- 9. Принципы страхования.
- 49. Экономическая сущность страхования ответственности
- 18. Права и обязанности страховщика
- 25.Понятие и принципы тарифной политики
- 21.Виды страховых взносов
- 8.Формы страхования:
- 22. Понятие страхового тарифа и его структура
- 1.Опасность,риск,ущерб
- 2. Анализ и управление рисками
- 10. Правовое регулирование страховой деятельности
- 33 Особенности организации имущественного страхования
- 13. Лицензирование страховой деятельности рф
- 14. Понятие договора страхования
- 27. Расчетные данные страховой статистики (сс)
- 35.Определение ущерба в имущественном страховании.
- 23. Различают след. Виды страхования исходя из расчета нетто-ставки:
- 34. Системы страховой ответственности страховщика
- 3. Финансовая защита от рисков.
- 4. Страхование.
- 11. Субъекты страхового дела
- 29. Страхование жизни (сж)
- 30. Расчет тарифных ставок по страхованию жизни
- 28. Экономическая сущность личного страхования
- 15. Условия дс. Правила страхования
- 16.Прекращение дс
- 26. Понятие и классификация актуарных расчетов
- 19. Понятие и сущность страховой премии.
- 20. Структура страховой премии