17. Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных докумен­тов установленной формы и с соблюдением соответствующего доку­ментооборота.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями,

- расчеты платежными требованиями,

- расчеты чеками

- аккредитивная форма расчетов,

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчеты платежными поручениями - это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающе­му банку о перечислении определенной суммы со своего счета

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей:

- расчеты с постав­щиками и подрядчиками в случае предоплаты,

- расчеты с органами пенсионного и страхового фондов,

- расчеты с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки,

- налоговые и иные платежах,

- уплата банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между бан­ком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть:

- сроч­ными, совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при час­тичных платежах при крупных сделках

- досрочными и отсроченными, они возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансового положения сторон.

При равномерных и постоянных поставках меду поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений.

Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате:

1. поставщик → покупатель: поставка товара (оказание услуг);

2. покупатель → банк покупателя: передача платежного поручения в

банк и списание средств со счета покупателя;

3. банк покупателя → банк поставщика: перевод средств в банк

поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4. банк поставщика → поставщик: сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчеты платежными требованиями используются поставщиками, когда нет уверенности, что покупатели расплатятся.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслу­живающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов сто­имость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока­занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Положительный акцепт – письменное согласие.

Отрицательный акцепт – согласие по умолчанию.

Предварительный акцепт – после которого деньги переводят в банк поставщика.

Последующий акцепт – деньги переводят в банки поставщика, а затем разбираются с правильностью поставки.

Расчеты платежными требованиями:

1. поставщик → покупатель: поставка товара (оказание услуг);

1а поставщик → банк покупателя: передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2. банк покупателя → покупатель: расчетные документы передаются покупа­телю для акцепта;

3. покупатель → банк покупателя: акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4. банк покупателя → банк поставщика: перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5. банк поставщика → поставщик: сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла­тить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ.

Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хожде­ние только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 лис­тов.

Если чековая книжка лимитированная, то банк депонирует средства предприятия, заявившего в банк на получение книжки, на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. В чековой книжке при этом указана депонированная сумма, в пределах которой могут выписываться чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора мо­жет быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирова­ния средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на:

- именные – платеж может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, ордерные, предъявитель­ские.

- ордерные – платеж может быть совершен как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу.

- предъявительские – платеж может быть совершен в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяй­ственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

Расчеты чеками:

1. покупатель → банк: покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2. банк → покупатель: банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3. поставщик → покупатель: поставка товара (оказание услуг);

3а. покупатель → поставщик: оплата товара чеком;

4. поставщик → банк: поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

Аккредитивная форма расчетов.

Сфера применения этой формы расчетов недостаточно широка, она применяется в основном для расчетов по импорту и экспорту продукции.

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив – это условное денежное обязательств банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент, может произвести поставщику платеж: или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стра­не могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) - аккредитивы, при откры­тии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитен­та.

- непокрытые (гарантированные) - аккредитив может открываться в ис­полняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента

- отзывные аккредитивы могут быть изменены или аннулированы банком- эмитентом без предварительного согласования с поставщиком

- безотзывные аккредитивы не могут быть изменены или аннулированы без согласия поставщика, в пользу которого они были открыты.

Постав­щик может досрочно отказаться от использования

В РФ аккредитив может быть предназначен для расчетов толь­ко с одним поставщиком и не может быть переадресован.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Положительной стороной аккредитивной формы рас четов является гарантия платежа. Отрицательная сторона:

- средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

- замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1. поставщик ↔ покупатель: договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2. покупатель → банк покупателя: передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежно­го поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3. банк покупателя → банк поставщика: перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4. банк поставщика → поставщик: сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. поставщик → покупатель: поставка товара (оказание услуг);

6. поставщик → банк поставщика: расчетные документы, подтвержда­ющие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями догово­ра направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7. банк поставщика → банк покупателя: сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8. банк покупателя → покупатель: сообщение покупателю об использовании аккредитива.