5.Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.
Резервы на возможные потери по ссудам формируются с 1.08.2004 г. в соответствие с положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производятся при возникновении соответствующих оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. В этом случае кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и уточнить размер резерва. При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.
Вся информация о заемщике фиксируется в досье заемщика.
Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации. Финансовое положение заемщика:
может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но в то же время в деятельности заемщика имеются негативные явления (тенденций), которые могут привести к появлению финансовых трудностей;
оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
- имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
-платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств;
-ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика,
- имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - от шести до 30 календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - от 31 до 60 календарных дней включительно;
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
- имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;
- ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
- ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее;
при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;
при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.
Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей.
Таблица 4.
- Министерство образования и науки
- Тема 1: «понятие и структура банковской сиcтемы»
- 2. Функции банков.
- 3. Банковская система страны.
- Тема 2. «центральный банк государства»
- 1. Сущность, цели и статус Центрального Банка.
- 2.Функции центрального банка.
- 3. Организационная структура Банка России.
- 4.Операции Банка России.
- Баланс Банка России (млн. Руб.)
- Тема 3. «денежно-кредитная политика центрального банка»
- 1. Сущность и методы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков
- 2. Содержание денежно-кредитной политики Банка России.
- 3. Инструменты денежно-кредитной политики Банка России.
- 4. Рефинансирование кредитных организаций.
- Тема 4. «экономические основы деятельности
- 2. Понятие и виды банковских лицензий.
- 3. Классификация банков.
- 3. Принципы деятельности коммерческих банков.
- 4. Банковские операции и сделки.
- Тема 5: «собственные средства коммерческих банков»
- 1. Понятие и структура собственных средств банка.
- 2. Уставный и прочие фонды коммерческого банка.
- 3.Формирование капитала банка.
- Тема 6: «привлеченные ресурсы
- 2. Долговые обязательства банков.
- 3. Понятие и виды векселей.
- 4. Операции банка с векселями.
- Тема 7. «экономическая сущность кредита в рыночной экономике»
- 2. Сущность и законы кредита.
- 3.Функции, роль и границы кредита.
- 4. Принципы кредитования.
- 5.Формы кредита.
- Тема 8: «организация кредитования в коммерческих банках»
- 1. Этапы кредитной сделки.
- Плата за пользование кредитом складывается из двух компонентов: банковских издержек и нормы прибыли.
- 9. Степень обеспечения возврата ссуд:
- 4. Формы обеспечения возврата ссуд.
- Основными отличиями банковской гарантии от других форм обеспечения возврата ссуд являются:
- 5.Формирование резерва на возможные потери по ссудам
- Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
- Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
- Тема 9. «особенности предоставления отдельных видов ссуд»
- 1. Межбанковское кредитование.
- Критерии классификации заемщиков
- Система критериев и баллов
- 3. Ипотечный кредит
- Литература
- 2. Об ипотеке (залоге недвижимости): федер. Закон от 24 июня 1997 г. № 102-фз (в ред. От 30 декабря 2008 г.) // url: httр :// www. Garant.Ru.