logo
шпаргалка

42. Коммерческий кредит и его место в современной системе кредитных отношений в России.

В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ кредиты могут предоставляться не только путем заключения самостоятельных сделок заемного типа (например, кредитный договор или договор займа), но и с помощью договоров коммерческого кредитования. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре. Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг).

Виды предоставления коммерческого кредита:

1) Аванс (частичная оплата). Авансом принято считать денежную сумму, уплачиваемую в счёт денежного обязательства вперёд и не носящую обеспечительного характера. Есть точка зрения, что отличительной чертой аванса от предоплаты является то, что он выдается поставщику на конкретные расходы, связанные с реализуемым товаром, оказываемой услугой.

2) Предварительная оплата – полная или частичная оплата покупателем товара до его передачи продавцом в срок, установленный договором.

3) Отсрочка платежа – способ погашения задолженности, при котором её внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.

4) Рассрочка платежа. Рассрочкой платежа считается такой способ оплаты товаров (работ, услуг) при котором платёж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.

Способы предоставления коммерческого кредита:

1)     Вексельный способ коммерческого кредитования, наиболее распространённый, подразумевает два варианта осуществления сделки. Первый вариант – коммерческий кредит оформляется простым векселем (соло – векселем), который выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определённую сумму в обусловленный срок и в определённом месте. Второй вариант – использование переводного векселя (тратты), который выписывается и подписывается кредитором (трассантом). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту). Ремитент может совпадать или не совпадать с трассантом. В России чаще применяются простые векселя.

2)     Открытый счет. При расчетах по открытому счету организация-покупатель может осуществлять периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Механизм расчетов по открытому счету заключается в том, что по заказу покупателя товар немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.

3)     Скидка покупателю при условии оплаты в определенный срок. Этот способ предусматривает следующее условие: если платёж будет произведён покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счёта, то из цены вычитается скидка. В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

4)     Сезонный кредит. Сезонный кредит применяется организациями-покупателями с целью создания необходимых запасов продукции перед периодом проведения сезонных распродаж и позволяет отсрочить платежи производителю до конца распродажи. Преимущество данного способа заключается в том, что организации-производители могут выпускать продукцию без осуществления дополнительных затрат на ее складирование и хранение.

5)     Консигнация. Консигнация применяется, как правило, при реализации новых товаров, спрос на которые трудно спрогнозировать. Суть консигнации состоит в том, что розничная торговля может получать товарно-материальные ценности без обязательства по их оплате. Это означает, что платеж производителю товара осуществляется только при условии реализации данного товара. В противном случае товар возвращается организации-производителю.

В современной России коммерческий кредит является главным финансовым инструментом расширения сбыта продукции в оптовом звене. Основной причиной широкого использования этого кредита является расширение и укрепление экономических связей между хозяйствующими субъектами.

Коммерческий кредит ускоряет реализацию товаров, ускоряет расчеты в хозяйстве, используется в международных отношениях. В то же время коммерческий кредит связан с рисками, например, когда банк покупает вексель. Риски могут возникнуть в связи с обесценением товара, денег, в связи с банкротством векселедателя. Коммерческий кредит очень связан с банковским (например, вексельный способ требует учета векселей).