27. Загальний аналіз прибутку б. Факторний аналіз прибутку б.

Загальний аналіз прибутку Б передбачає вивчення показників динаміки, що характеризують зміну обсягу отриманого прибутку за аналізований період. В подальшому вивчається структура і склад отриманого прибутку по Б. Потім вивч. за рахунок яких видів діяльності Б отримує прибуток. потім після загального аналізу прибутку переходять до факторного аналізу.

Першим етапом є визнач. впливу зміни Д і В на суму отриманого прибутку, так як Д і В є чинниками першого порядку.

Фактори, під впливом яких формується прибуток, не обмежуються доходами і витратами. Дуже важливими факторами, що обумовлюють суму прибутку до оподаткування є:

1. обсяг власного капіталу банку (К);

2. рівень ефективності використання активів банку (Да);

3. мультиплікаційний ефект капіталу(Мк);

4. рентабельність доходу (Rд).

П= К*Да*Мк*Rд;

Факторний аналіз за допомогою наведеної моделі здійсн-ся, як правило, за методом абсол. різниць або ланцюгових пістановок.

ΔП = П₁ – П₀

ΔП_К = ΔК * ДА₀ * М_К0 * R_Д0

ΔП_ДА = К₁ * ΔДА * М_К0 * R_Д0

ΔП_МК = К₁ * ДА₁ * ΔМ_К * R_Д0

ΔП_RД = К₁ * ДА₁ * М_К1 * ΔR_Д

Найбільшою питомою вагою загального обсягу прибутку є питома вага чистого процентного доходу (ЧПД).

ЧПД=П₁=t/k * r_акт * (Р_власн.+Р_залуч.) - t/k * r_пас *Р_залуч.

П₁= t/k * ((r_акт - r_пас) * Р_залуч + r_акт * Р_власн.), де

t – тривалість надання позик,

k – кількість днів у періоді,

r_акт і r_пас – річна ефективна %-ставка за активн. і пасивними операціями,

Р_власн. – величина власних коштів, яка використана для надання кредитів та позик,

Р_залуч. – величина залучених коштів, яка використана для надання кредитів та позик.

Більш поширеною є модель ЧПД, яка враховує наступні чинники:

• Обсяг процентних активів, які є джерелом ЧПД

• Рентаб капіталу Rкап = ЧПД/Капіта

• Достатність капіталу К =Капітал/Процентні активи

Дані чинники дозволяють отримати наступну модель:

ЧПД=П₁= А_проц* R_К1 * К₁, де

А_проц – обсяг %-активів банку,

R_К1 – рентабельність капіталу банку, яка розрах-ся : ЧПД / Капітал банку,

К₁ – достатність капіталу банку, яка розрах-ся: Капітал банку / %-активи банку.

П₁= А_прац* П₁/К * К/А_прац, П₁= П_1.

Факторний аналіз прибутку на основі даної моделі здійснюється за допомогою методу ланцюгових підстановок.

Наприкінці аналізу розробляються заходи щодо збільшення суми отриманого прибутку банку і підвищення показників прибутковості.