28. Оцінка ефективності діяльності банку

Оцінка ефект-ті дія-ті банк. установи є однією з найважливіших завдань екон. аналізу, яке виріш-ся за допомогою методу коефіцієнтів.

Сутність методу коефіц. полягає в побудові с-ми взаємопов’язаних пок-ків, які всебічно хар-ють стан і динаміку об’єкті дослідження.

Для оцінки ефект-ті дія-ті банку використ-ся наст. пок-ки:

- рентаб-ть капіталу (норма прибутку * капітал),

- рентабельність активів,

- чистий спред,

- чиста %-маржа,

- рівень іншого операц. доходу,

- рентабельність персоналу,

- рентабельність витрат на персонал.

Аналіз зазначених пок-ків здійсн-ся в динаміці, їх збільш-ня свідчить про збільш-ня ефект-ті дія-ті банку.

1. Рентабельність капіталу:

ROE = Сума чистого прибутку (ЧП) / Середній обсяг капіталу за період (К).

Цей пок-к показує, скільки ЧП приходиться в розрах-ку на одиницю вартості власного капіталу.

2. Рентабельність активів:

ROA = ЧП за період / Сер. активи банку за цей період (¯А).

Хар-є ефект-ть використ-ня всіх активів банк. установи.

3. Чистий спред хар-є різницю між %-доходами та %-витратами (ПВ) та співвідношених (ПД) відповідно до %-активів (А_проц) і платних пасивів (ПП).

ЧС = ПД/А_проц * 100% - ПВ/ПП * 100%.

4. Чиста маржа:

ЧМ = (ПД – ПВ) * ¯А.

Показує, скільки %-прибутку приход-ся на одиницю використаних активів.

5. Рівень операційного доходу:

РІОД = ІОД / ¯А.

Збільш-ня цього пок-ка свідчить про зміщення пріоритетів банку у бік комісійної і інших видів дія-ті, які не є джерелами отримання %-доходів і не є позитивним моментом в дія-ті банку.

Пок-ки, які використ-ся при розрах-ку наведених коефіц., поділ-ся на:

- інтервальні –взяті за певний проміжок часу(ЧП)

- моментні – взяті на конкретну дату.

Для розрах-ку сер. пок-ків по моментальним пок-кам використ-ся сер. арифметична ((початок+кінець)/2) або сер. хронологічна.

Методикою аналізу допускається використ-ня моментн. пок-ків на кінець звітного періоду.

Для оцінки ефект-ті дія-ті правників банку використ-ся такі пок-ки:

1. Рентабельність персоналу:

Р_П = ЧП/Середньосписк. чис-ть працівн. за період

Показує, скільки приб-ку отримано в розрах-ку на 1 працівника банку.

2. Рентабельність витрат на персонал:

Р_ВП = ЧП/Витрати, пов’яз. з утриманням персоналу (ВП).

У аналізі наведених пок-ків передбачаються наст. етапи:

1) побудова с-ми коефіцієнтів,

2) обчислення звітн. і базисн. пок-ка за кожинм коефіц.,

3) визначення абсолютн. і відносн. зміни коефіц. у звітн. порівняно з базисн. роком,

4) оцінка зміни пок-ків ефект-ті,

5) заг. оцінка ефект-ті дія-ті банку за сукупністю пок-ків.