17. Аналіз руху та оборотності кредитів.

Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду (коефіцієнт надання), коефіцієнт погашення кредитів за звітний період, співвідношення дебетових та кредитових оборотів.

1) Коефіцієнт надання кредитів

К_НАД = Оборот по наданню кредитів за період / Залишок заборгов-ті на кін. звітн. періоду.

Цей коефіцієнт характеризує інтенсивність діяльності банку по наданню кредитів і показує яку частку займають надані кредити в залишках кредитних вкладень на кінець періоду.

2) Коефіцієнт погашення кредитів

Цей показник визначається як співвідношення суми погашених у звітному періоді позик до загальної суми залишку позикової заборгованості на початок періоду та суми щойно виданих кредитів:

К_ПОГ = Оборот погашення кредитів за період / (Залишок кред. заборгов. на поч. періоду + Обсяг наданих кредитів за період)

Другий показник доповнює перший і характеризує дисципліну щодо погашення наданих кредитів. Якщо перший показник свідчить про обмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий — про низьку питому вагу погашення раніше виданих кредитів до звітного періоду.

3) Коефіцієнт співвідношення обороту по наданню кредитів і обороту по погашенню кредитів

К_{СП. Д/КР} = Дебетовий оборот з видачі кредитів / Кредитовий оборот з погашення кредитів.

Якщо дебетовий оборот значно перевищує кредитовий, то це свідчить про небезпечну політику банку з нарощування видачі позик та поганого їх повернення. У разі, що така тенденція спостерігається протягом кількох років, — це неминуче приведе банк до значних фінансових труднощів, і політику в галузі кредитної діяльності потрібно докорінно змінювати.

Для оцінки швидкісті обертання кредитних вкладень розраховують наступні показники:

1) Коеф оборотності кред вкладень, який характеризує кількість оборотів (N), що здійснюють кред вкладення протягом певного періоду

N_О = Оборот з повернення кредитів за період / Сер. Залишки кред вкладень за період

2. Тривалість одного обороту в днях:

t = (КП * Д) / Ок

де t – тривалість одного обороту в днях;

Д — кількість днів в аналізованому періоді;

N – кількість оборотів позики за період (швидкість обертав позики);

КП — середній залишок позики;

Ок -— кредитний оборот (дохід від кредитної операції).

Чим меншу кількість оборотів здійснюють кредитні вкладення за період, тим більш тривалим буде термін здійснення 1 обороту

Унаслідок підвищення швидкості обертання позик з обороту вивільняються кредитні ресурси, які, у свою чергу, можуть бути залучені в інші активні операції банку та приносити додатковий прибуток.

Додаткове звільнення кредитних ресурсів або, навпаки, додаткове їх залучення розраховується за формулою:

На зменшення тривалості одного обороту (тобто прискорення оборотності кредитів) впливають зниження сум заборгованості за позиками, а також збільшення сум погашення позик та зміна середньої відсоткової ставки за кредитами.

Для визначення впливу даних чинників та тривалість одного обороту використовується метод ланцюгових підстановок.

Факторна модель:

t = (КП * Д) / Ок

При цьому оборот позик розраховується як дохід від кредитних операцій або як сума повернених позик разом з відсотками. У свою чергу на розмір кредитного обороту впливають такі фактори, як розмір відсоткової ставки, обсяг кредитних вкладень, неповернення позик або несвоєчасне повернення позик тощо .

Δt_П = Д*П₁/Ок_о - Д*П_о/Ок_о

Погіршення повернення позик і зменшення обсягів виданих кредитів підвищує тривалість одного обороту.

Δt_Об = Д*П₁/Об₁*(1+ і_о) - Д*П₁/Ок_о

Зменшення середньої відсоткової ставки за кредит впливає на тривалість обороту у такий спосіб:

Δt_і = Д*П₁/Ок₁ - Д*П₁/Об₁*(1+ і_о)

Зміна обсягів виданих кредитів залежить від попиту на кредитні ресурси, ефективності управління активами банку, активності депозитної політики банку. Тобто цей показник частково не залежить від зусиль самого банку. Останній же фактор — середня відсоткова ставка за кредит — здебільшого залежить від зовнішніх причин: політика НБУ, співвідношення попиту та пропозиції кредиту на ринку позикових капіталів, конкуренція між банками, стабільність економічної ситуації. Внутрішні фактори (ризик позики, її забезпечення, розмір та термін погашення тощо) менше впливають на зміну середньої відсоткової ставки, але теж мають місце.