21. Финансовое планирование деятельности коммерческого банка

Построение финансового плана – завершающий этап бизнес-планирования. Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.

Роль финансового плана:

1. позволяет оценить обеспеченность ресурсами и внутренними возможностями банка;

2. представляет собой ориентир для оценки результатов работы банка (здесь разрабатывается план материального и морального поощрения);

3. является неотъемлемой частью процесса управления рисками;

4. позволяет оценить несколько альтернативных проектов развития ситуации.

Основой составления финансового плана является прогноз прибыли банка на основе оценки операционных доходов и расходов и сопоставления ее с прибылью, достаточной для развития банка.

Задачей финансового планирования является нахождение оптимальной структуры активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной политики банка.

Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли, итерационная схема:

1) Определение размера необходимой (PN) и достаточной (PD) прибыли банка.

2) Планирование размеров собственных средств (СС), капитала (К) и объемов активных банковских операций (VA).

3) Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов (DPr). Расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk).

4) Расчет допустимого объема процентных расходов банка: RPr=DPr-PD.

5) Планирование структуры пассивных операций банка и расчет средневзвешенной стоимости ресурсов SStRes.

6) Вычисление необходимых объемов пассивных операций: VP=RPr/SStRes.

7) Сравнение рассчитанного необходимого объема собственных средств, имеющихся в распоряжении банка (CCR). CCR=VA-VP, если > или = CC, лимиты соблюдены. Если эти показатели не совпадают, то происходит корректировка исходных и расчетных параметров плана, начиная с первого этапа.

8) Проверка соответствия структуры и объемов планируемых операций системе лимитов банка. Корректировка плана, если лимиты не соблюдаются.

9) Планирование прибыли банка. Построение планового баланса. Финансовый план может разрабатываться "снизу вверх" или "сверху вниз", но в любом случае обязательным является участие подразделений в процессе планирования.