Тема 3.18. Организация расчетно-кассового обслуживания

клиентов

Расчетно-кассовое (операционное) обслуживание клиентов – это груп-

па банковских услуг, связанная с проведением банком кассовых операций и

безналичных расчетов по счетам клиентов и без открытия счета.

В настоящее время эти виды банковских операций являются, пожалуй,

наиболее жестко и подробно регламентированными законодательно-

нормативными актами РФ. Наиболее весомую роль в правовом регулирова-

нии операционной деятельности банка играют Гражданский кодекс РФ и На-

логовый кодекс РФ.

Гражданским кодексом РФ определены понятия банковского вклада и

банковского счета (главы 45 и 44 соответственно), основные правила их от-

крытия и осуществления расчетов, принципы начисления процентов по вкла-

дам. Налоговый кодекс РФ регламентирует обязанности налогоплательщиков

и банков, связанные с открытием счетов и совершением расчетов, ответст-

венность этих лиц за нарушения требований Кодекса, права и обязанности

налоговых органов при осуществлении контроля за этими операциями, а

также утверждает порядок налогообложения операций коммерческих банков,

в том числе в части налогообложения материальной выгоды в части процен-

тов по ссудам и вкладам.

Кроме того, надзорными органами (Федеральной Налоговой Службой

РФ, Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу РФ,

Федеральной антимонопольной службой и др.) разработан целый ряд норма-

тивных актов, конкретизирующих положения законодательной базы и дета-

лизирующих порядок проведения тех или иных операций.

В соответствии с требованиями инструкции Банка России № 28-И, ли-

цевой счет открывается клиенту на основании двустороннего договора бан-

ковского счета (вклада), заключенного между клиентом и банком. Следует

отметить, что в отличие от иных договоров банковского счета, договор вкла-

да физического лица является публичной офертой, т.е. заключается в форме

присоединения физического лица к одному из видов вкладов, объявленных

банком к приему на определенных условиях. Согласно инструкции № 28-И

банк обязан разработать внутрибанковские правила открытия счетов и не-

укоснительно их соблюдать.

При заключении договора банковского счет банк должен проверить

правоспособность клиента, с которым заключается договор, и полномочия

его представителей на совершение этого действия. В этих целях клиент пред-

ставляет в банк комплект документов, которые в дальнейшем формируют так

называемое юридическое дело клиента. В этот комплект, как правило, вхо-

дят следующие документы:

1. для юридических лиц:

- учредительные документы

- свидетельства о регистрации, присвоении ИНН, выписка из Единого

государственного реестра юридических лиц

- приказы о назначении лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,

доверенности на них

- иные документы (лицензии, положения и др.) при их наличии

2. для индивидуальных предпринимателей

- свидетельства о регистрации и присвоении ИНН

- выписка из Единого государственного реестра ИП

- копия паспорта клиента

- иные документы (лицензии, заявления, доверенности и др.) при их

наличии

3. для физических лиц

- копия паспорта клиента

- иные документы (заявления, доверенности и др.) при их наличии

Для всех типов клиентов обязательными элементами юридического де-

ла являются договор банковского счета (вклада), анкета клиента (или иные

документы, свидетельствующие об идентификации клиента), карточка об-

разцов подписей и оттиска печати (при ее наличии).

Деятельность по идентификации клиентов проводится банками в рам-

ках требований Федерального Закона №115-ФЗ от07.08.2001. Согласно этому

закону, банки обязаны на постоянной основе проводить идентификацию сво-

их клиентов и их операций и выгодоприобретателей по ним в целях выявле-

ния лиц и операций, возможно связанных с финансированием терроризма и

отмыванием преступных доходов.

Карточка образцов подписей и оттиска печати содержит подписи лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом клиента, в том числе первую под-

пись (руководителя организации, либо клиента – индивидуального предпри-

нимателя, физического лица) и вторую подпись (главного бухгалтера) при

его наличии. Кроме того, право первой и второй подписи может быть также

предоставлено иным лицам на основании доверенности. Карточка должна

быть заверена либо нотариально, либо уполномоченным сотрудником банка.

В дальнейшем при проведении операций по счету подписи уполномоченных

лиц клиента и оттиск печати (при наличии), проставленные в документе, све-

ряются с образцами в карточке.

Об открытии, закрытии, изменении счетов клиентов – юридических

лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением депозитных и

накопительных счетов) согласно Налогового кодекса банк обязан сообщить в

налоговый орган по месту своей регистрации в течение 5 рабочих дней с да-

ты открытия (закрытия, изменения) счета.

Расчетно-кассовые операции производятся банками при условии опла-

ты клиентами установленных комиссий. Размер комиссий устанавливается

тарифами банка в зависимости от видов и порядка проведения операций. Та-

рифы банка являются неотъемлемой частью договора банковского счета.

Кассовое обслуживание клиентов производится банком в соответствии

с требованиями Положения Банка России № 199-П. В этих целях банк дол-

жен располагать кассовым узлом, оборудованным и укрепленным в соответ-

ствии с установленными указанным положением требованиями, и состоящим

из приходной, расходной касс, кассы пересчета, хранилища и иных подраз-

делений.

Кассовые операции с юридическими лицами и индивидуальными пред-

принимателями проводятся банками по лицевым счетам, открытым клиен-

там. Приходные операции в российских рублях оформляются объявлением

на взнос наличными, расходные операции в рублях оформляются денежными

чеками. Кроме того, юридические лица и ИП имеют право использовать для

совершения кассовых (и безналичных) операций банковские карты. Оформ-

ление кассовых операций юридических лиц с использованием банковских

карт производится в соответствии с установленной практикой (чеками бан-

коматов, наличными чеками, выдаваемыми в пунктах выдачи наличных, и

др.). Кассовые операции юридических лиц в иностранной валюте оформля-

ются приходными и расходными кассовыми ордерами. Кроме того, юридиче-

ские лица имеют право сдавать денежную наличность в кассу банка в поряд-

ке инкассации.

Кассовые операции физических лиц оформляются приходными и рас-

ходными кассовыми ордерами, а в случае проведения их с использованием

банковских карт – документами, формируемыми в соответствующем устрой-

стве (чек банкомата, слип-чек импринтера и др.).

Следует сказать, что в отличие от юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей клиенты – физические лица имеют право также совершать

кассовые операции в банке без открытия счета. В этом случае вместо счета

клиента банк проводит операции в корреспонденции с транзитными счетами. В таком порядке кли-

енты – физические лица могут проводить операции по оплате налогов и сбо-

ров, коммунальных услуг и услуг связи и т. д., пополнять счета третьих лиц в

иных банках, а также проводить переводы без открытия счета (когда счета не

открываются ни отправителю, ни получателю перевода).

Согласно нормативным актам Банком России устанавлива-

ется порядок проведения и оформления различных форм безналичных расче-

тов. Для проведения безналичных расчетов банк определяет операционное время – период рабочего дня, на протяжении которого расчетные документы, принятые от клиентов, обрабатываются и проводятся по счетам клиентов текущим рабочим днем, а за пределами которого обработка расчетных документов производится датой следующего рабочего дня. В целях проведения межбан-

ковских расчетов коммерческие банки открывают корреспондентские счета в

расчетно-кассовых центрах Банка России, а также в иных кредитных органи-

зациях. Идентификация банка как участника межбанковских расчетов произ-

водится на основании наименования и БИК (банковского идентификацион-

ного кода), присвоенных банку либо его филиалам при регистрации в Банке

России.

Очередность списания средств со счета клиента в случае их недоста-

точности для полной оплаты определяется статьей 855 ГК РФ, которая гла-

сит:

«Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна

для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих

средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений кли-

ента и других документов на списание (календарная очередность), если иное

не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения

всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуще-

ствляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со

счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного

жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств

для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, рабо-

тающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате воз-

награждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расче-

тов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (кон-

тракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации,

Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязатель-

ного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным докумен-

там, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчис-

ления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999

N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст.

279

37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от

23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено,

до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской

Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Россий-

ской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогопла-

тельщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа-

ние средств по платежным документам, предусматривающим платежи в

бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление де-

нежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по

трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной оче-

редности поступления документов после перечисления платежей, отнесен-

ных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к пер-

вой и второй очередности.

в пятую очередь производится списание по исполнительным докумен-

там, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным доку-

ментам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной оче-

реди, производится в порядке календарной очередности поступления доку-

ментов»

Рассмотрим основные отличия в проведении безналичных расчетов

юридических и физических лиц в рублях.

При проведении расчетов в порядке инкассо с участием физических

лиц не применяются платежные требования. Расчеты с участием физических

лиц в порядке инкассо на основании и закона, и договора, и исполнительных

документов оформляются инкассовыми поручениями.

Кроме того, при недостаточности средств на счете физического лица

для полной оплаты предъявленных документов картотека документов, не оп-

лаченных из-за отсутствия средств на счете (картотека 2) не ведется, а не оп-

лаченные полностью или частично документы возвращаются выставившим

их лицам. Картотека документов, ожидающих разрешения на проведение

платежа (картотека 1), к счетам физических лиц также не формируется.

Следует отметить, что физическим лицам дано право представлять в

банк не платежные поручения, а заявления в простой письменной форме, на

основании которых оформляется платежное поручение за подписями банка

на списание средств со счета физического лица. В назначении платежа такого

платежного поручения делается ссылка на заявление клиента, которое при-

кладывается к данному расчетному документу.

Еще одно особенностью безналичных расчетов с участием физических

лиц является возможность перечисления средств со счета одного юридиче-

ского лица в адрес нескольких физических лиц одним платежным поручени-

ем на общую сумму с приложением реестра, в котором указываются кон-

кретные получатели, их номера счетов и причитающиеся им суммы.

Безналичные расчеты в иностранной валюте проводятся банками с уче-

том требований иных нормативных актов банка России, а также сложившей-

ся международной практики расчетов и правил международных платежных

систем.

Вопросы по лекции:

1. Охарактеризуйте роль расчетно-кассового обслуживания клиентов в фор-

мировании доходов банка.

2. Перечислите основные формы безналичных расчетов и дайте их краткую

характеристику.

3. Опишите различия в технологии расчетно-кассового обслуживания физи-

ческих и юридических лиц.

4. К какой категории клиентов относятся индивидуальные предприниматели

в целях осуществления расчетных и кассовых операций? Почему?