45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
Посреднические операции банка с ценными бумагами включают в себя операции по размещению (распространению) ценных бумаг других эмитентом и куплю-продажу ценных бумаг по договорам комиссии или поручения.Размещение (распространение) в порядке посредничества ценных бумаг на первичном рынке отражается в бухгалтерском учете следующим образом:оприходование полученных ценных бумаг:Приход 99620 "Ценные бумаги, полученные для распространения";при передаче ценных бумаг ответственным должностным лицам для продажи:
Расход 99620 "Ценные бумаги, полученные для распространения",
Приход 99661 "Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет";продажа ценных бумаг:Д-т 1010 "Денежные средства в кассе", 1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день", счет покупателя
К-т 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";Расход 99661 "Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"либо (если ценные бумаги под отчет не выдавались)Расход 99620 "Ценные бумаги, полученные для распространения";расчеты банка с эмитентами (иными обязанными лицами) по размещенным ценным бумагам, а также дальнейшее обслуживание выпусков (выкуп, погашение) осуществляются в соответствии с требованиями, установленными законодательством и / или договором с эмитентом (иным обязанным лицом).Купля-продажа ценных бумаг в порядке посредничества по договорам комиссии или поручения отражается в бухгалтерском учете следующим образом:денежные средства клиентов (резидентов и нерезидентов), предназначенные для покупки ценных бумаг, а также денежные средства за проданные ценные бумаги аккумулируются на балансовом счете 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами". Если клиентом является другой банк, то используется балансовый счет 1811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";на внебалансовом счете 99633 "Требования по получению приобретенных ценных бумаг" учитываются ценные бумаги, оплаченные, но не полученные от продавца. Ценные бумаги списываются в расход при передаче их клиенту, для которого они приобретались;на внебалансовом счете 99621 "Ценные бумаги, полученные для продажи" учитываются ценные бумаги, полученные для продажи на вторичном рынке. В расход списываются проданные ценные бумаги или бумаги, которые оплачены покупателем, но не переданы ему;на внебалансовом счете 99623 "Обязательства по поставке проданных ценных бумаг" учитываются ценные бумаги, оплаченные, но не переданные покупателю. В расход списываются ценные бумаги после исполнения обязательств по их передаче покупателю либо при возвращении их продавцу.
Учет ценных бумаг на внебалансовых счетах группы 996 "Операции по поручению других банков и клиентов" осуществляется независимо от того, выпущены они в документарной форме или в виде записей по счетам.
Вознаграждение, полученное банком за посреднические услуги, отражается на балансовом счете 8140 "Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами"
- 1. Предмет и метод б/у в банках.
- 3. План счетов б/у в банках.
- 4. Основы организации б/у и отчётности
- 6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- 7.Регистры бу.
- 8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- 9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- 10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- 11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- 12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- 14. Пиходные и расходные кассовые операции
- 15.Подкрепление операционной кассы
- 16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- 17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- 18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- 19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- 20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- * - Приведены проводки без использования принципа начисления
- * - Приведены проводки без использования принципа начисления
- 21. Организация учета кредитных операций.
- 22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- 23 Обеспечение по кредитам
- Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- 25.Правила начисления %
- Методика отражения в учете процентов
- 27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- 28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- 30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- 31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- 32. Очередность платежей с текущего счета.
- 33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- 34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- 37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- 45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- 46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- 47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- 48.Учет на.
- 49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- 50.Учет выбытия (реализ) ос.
- 51. Учет приобретения и использования материалов.
- 52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- 2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- 55. Начисление и выплата дивидендов
- 56. Учет фондов банка
- 57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- 58. Учет доходов банка
- 59. Учет расходов банка
- 60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- 61. Значение и виды банковской отчетности
- 62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- 63. Сущность и состав мсфо
- 64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности