14. Пиходные и расходные кассовые операции

В зависимости от направления движения ДС можно выделить приходные и расходные касовые операции. Также можно выделить операции по кассовому обслуживанию клиентов (выдача средств клиентов на з/п, зачисление торговой выручки предприятия на текущий счёт) и кассовые операции связаные с удовлетворением потребностей самого банка (выдача средств на коммандировочные цели сотрудников банка, пополнение операционной кассы)Кассовые операции оформляются ден.(кассовыми) документами. Приём наличных денег в кассу осуществляется сл. док-ми:1) объявление на взнос наличными 2) извещение 3) комплект квитанций 4) приходный кассовый ордер.Выдача наличных ДС из кассы осуществляется по сл. док-ам: 1) денежный чек 2) расходный кассовый ордер

Приём и выдача наличной ин. валюты осущ. по приходному и расходному валютному ордеру соот. Отраженеие в банковском учёте операций связаных с наличием наличных ДС требует дополнительного контроля. При получениии предприятием, клиентом банка, наличных ДС на выдачу з/п в банке осущ. сл. действия:

1)ответственный исполнитель проверяет правидьность заполнения ден. чека, возможность выдачи средств исходя из остатка ден. средств на текущем счёте предприятия, проставляет свою подпись на документе

2)после проверки личности лица получающего наличные ДС по чеку, ответственный исполнитель вырезает контрольную марку и передает ее получателю3)затем контролёр подписывает документы

4)данные по ден. чеку заносятся в расходный кассовый журнал. На основании данных журнала будут составлены проводки

5)ответственный исполнитель передает чек кассиру расходной кассы

6)представитель предприятия пол. наличные ДС предъявляет кассиру документ удостоверяющий личность, также котрольную марку чека

7)кассир проверяет правильность заполнения чека , личность лица получающего нал. ДС, и соот. контрольной марки предъявленному чеку

8)ДС выдаются из кассы банка лицу указанному в чеке

Кассовые операции отражаются проводками:

1)Приходные кассовые операции

Д 10хх К счет по учету ДС (тек. счет предприятия)

2)Расходные кассовые операции

Д счета по учету ДС (тек. счёт предпиятия)

Пример: ИП Перров сдает торговую выручку для зачисления на тек. счет

Д 1010 К тек счет предприятия 3013

Пример: ЗАО Интек пол. на основании расходного валютного ордера наличные ДС на коммандировочные цели суммой 500$, курс 2655

Д 3012 (тек счет в валюте) К 1010 (в вал. лицевой счет) – 500$ - 1327500

Пример: из кассы банка с режимом работы продленный день выданы ДС вкладшчику в связи с окончанием срока депзита сумма 5400000

Д 3414 К 1030 – 54000000