7.Регистры бу.

Регистры БУ подразделяются на:- регистры аналитического учета;- регистры синтетического учета.Аналитический учет представляет подробное, детализированное отражение операций банка. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет.

Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается сам-но банком в локальных, нормативно- правовых актах с учетом требований актов законодательства. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных док-в, оформ-х надлежащим образом.

Обязательными реквизитами лицевого счета явл.:- номер лицевого счета;- дата совершения последней операции;- дата совершения текущей операции;- номер документа, где осуществлена запись лицевого счета;- номер счета- корреспондента(кроме лиц-х сч-в по внеб-м счетам);- код банка-корреспондента (кроме лиц.счетов по внебал-м счетам);- код валюты;- код платежа в бюджет (по операциям с республиканскими и местными банками);- сумма операции;- итоги оборотов по Д и К;- сумма входящего остатка;- сумма исходящего остатка.

Лицевой счет в ин. Валюте д. содержать инф-ю об ин.валюте и эквиваленте в бел. Рублях по след-м реквизитам лиц.счета:

- сумма операции;

- итоги оборотов по Д и К (по приходу и расходу по внебал-м счетам);

- сумма входящего остатка;

- сумма исходящего остатка.

Подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц. счета, которая д. содержать обязательные реквизиты перечисленные выше. Приложениями к выписке из лицевого счета служат документы, на основании которых совершены записи в лиц.сч. клиента и другие док-ты. При необходимости банк имеет право предусмотреть ведении е сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе общей V средств по счетам учета нек-х операций.

К таким операциям относятся:- операции ФЛ;- операции с ОС;- операции с НМА;- операции с ТМЦ;- дебиторская и кредиторская задолженность по хоз.деят-ти;- ср-ва в расчетах по операциям с банками;- ср-ва в расчетах по операциям с клиентамию

Номер лиц. Счета имеет 13 разрядов, значение которых представлено следующим образом: ААААББББББББК,

Где А- номер балансового счета 4-го порядка. Он соответствует плану счетов.

Б- номер индивидуального счета и устанавливается банком самостоятельно.

К- контрольный ключ.

Контрольный ключ предназначен для проверки правильности номера лицевого счета лицевого счета при обработке расчетных и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банков(филиалов, отделений) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному НБ-м РБ.