Основні елементи оподаткування податком на доходи з фізичних осіб.
Найважливішим інструментом державного регулювання доходівфізичних осіб, характерним для будь-якої податкової системи, єіндивідуальне прибуткове оподаткування. Історично це найдавнішаформа податкових взаємовідносин між державою та її громадянами наоснові примусового обов'язкового вилучення частини їх доходу длястворення централізованого грошового фонду держави з метоювиконання її функцій. Рівень індивідуального прибуткового оподат-кування фізичних осіб безпосередньо впливає на реальні особисті доходизначної частини населення, особливо тих, хто отримує основні доходи увигляді заробітної плати, що потребує зваженого підходу до стягуванняподатку
У сучасній теоретико-методологічній конструкції індивідуальногоприбуткового оподаткування фізичних осіб України існують деякі вихідніособливості, які значною мірою впливають на подальший розвиток йогоадміністрування. До них можна віднести такі:
по-перше, у ній закладено потенціал для досягнення кількох цілейодночасно (тобто охоплення простору стимулювального регулювальноговпливу), і це наближає його до фіскального ідеалу;
по-друге, прибуткове оподаткування надає реальну можливістьустановити пряму залежність між особистими доходами платника і йогоплатежами до бюджету;
по-третє, прибутковий податок стягується з особистих доходівгромадян - заробітної плати та інших доходів, - обмежує витрачаннякоштів домашніми господарствами й переміщує фінансовий потенціал урозпорядження держави;
по-четверте, прибутковий податок ставить рівень оподат-кування у пряму залежність від джерела сплати податків - сукупногодоходу громадян;
по-п'яте, це одна з форм вирівнювання доходів фізичних осіб,тобто вилучаючи частину особистих доходів громадян, державагарантує їх більш ефективне використання для задоволення суспільнихпотреб і досягнення на цій основі зростання матеріального добробутунаселення;
по-шосте, індивідуальне прибуткове оподаткування через помір-ковану систему його адміністрування має велике значення для реалізаціїпринципу соціальної справедливості.
Проте аналіз процесу формування сучасної системи індивідуальногоприбуткового оподаткування фізичних осіб в Україні показав, що ценадзвичайно трудомісткий і тривалий процес. Останніми роками вцьому напрямі було проведено велику роботу. Головний її результатполягає в тому, що було здійснено перехід від диференційованогопідходу щодо оподаткування доходів різних категорій платників, доцілісної системи прибуткового оподаткування, що базується напринципі соціальної рівності, а також перехід від роздільного досукупного оподаткування доходів громадян та суттєве зниження рівняподаткового навантаження
Індивідуальне прибуткове оподаткування громадян в Україніздійснюється у формі податку з доходів фізичних осіб і регулюєтьсяЗаконом України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22 травня2003 року № 889-IV (зі змінами та доповненнями). Відповіднимистаттями цього закону встановлені основні елементи податку здоходів фізичних осіб, до яких відносяться: платники податку(резиденти та нерезиденти), об'єкт оподаткування (додаткові блага,доходи, доходи з джерелом їх походження з України, іноземні доходи,загальний оподатковуваний дохід, пасивний дохід), ставки, пільги тощота, які одночасно є специфічною термінологією оподаткування.Визначення цієї термінології наводиться у ст. 1 вказаного вище закону
- Проблеми сучасного визначення предмета та методу фінансового права.
- 1) Чи тільки грошові відносини?
- 2. Хто є суб’єктами фінансової діяльності: лише держава чи й інші суб’єкти?
- Принципи фінансового права.
- Система фінансового права та система фінансового законодавства, їх співвідношення.
- 1. Ієрархічне розшарування актів, що мають характер (дію) закону, надання законодавчого пріоритету одних перед іншими (кодекси, спеціальні фінансові закони, загальні закони, декрети кму).
- 2. Щодо кожного інституту фінансового права законом встановлюється особлива система джерел законодавства.
- Дія норм фінансового права та конкуренція фінансово-правових приписів, співвідношення законності та доцільності у фінансовому праві
- Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин, проблема представництва у фінансовому праві.
- Фінансова система, її склад.
- 1.2. Фонди цільового призначення (позабюджетні)
- 2.2. Місцевий кредит (місцеві запозичення, позики)
- 2. Децентралізовані фінанси:
- 2.1. Місцеві бюджети;
- Співвідношення понять «публічний фонд коштів», «бюджет» і «казна».
- Сучасне поняття публічного фонду коштів.
- Фінансово-правовий статус юридичних осіб публічного права та бюджетних установ і режим їх фондів коштів.
- Методи та форми мобілізації фінансових ресурсів до публічних фондів коштів.
- Податкове право як підгалузь фінансового права.
- Правова природа, економічна суть, поняття, функції та юридичні ознаки податку і збору.
- Принципи податкового права та система законодавства про податки і збори. Реформування податкової системи.
- 3) Закони:
- 5) Укази Президента України:
- 8) Накази Державної митної служби:
- Дія норм податкового права (в часі, просторі та за колом осіб).
- Суб’єкти податкових правовідносин.
- Реєстр платників податків. Представництво в податкових відносинах.
- Податковий обов’язок, податкове зобов’язання та податковий борг.
- Адміністративне оскарження сум податкового зобов’язання (боргу).
- Класифікація податків і зборів, що входять до загальної системи оподаткування.
- Непрямі податки: правова природа та особливості правового регулювання.
- Поняття та види прямих податків, розмежування їх на загальнодержавні та місцеві.
- [Ред.]Види податків
- [Ред.]Найпоширеніші зразки
- Проблеми усунення подвійного оподаткування.
- Основні елементи оподаткування податком на доходи з фізичних осіб.
- Основні елементи оподаткування податком на прибуток підприємств.
- Актуальні питання оподаткування окремими прямими податками.
- Бюджетне право як підгалузь фінансового права, його предмет, система та джерела.
- 1) За змістом:
- 2) За часом дії:
- 3) За характером:
- Сучасне поняття та проблеми суб’єктивного бюджетного права. Суб’єкти бюджетного права.
- Бюджетний устрій та бюджетна система
- Проблеми правового регулювання бюджетного циклу та стадій бюджетного процесу.
- Методи здійснення публічних видатків і проблеми співвідношення постатейного (бюджетно-кошторисного) та програмно-цільового фінансування.
- Система розпорядників бюджетних коштів і місце в ній системи органів прокуратури України.
- Поняття, підстави виникнення та реєстрація бюджетних (небюджетних та фінансових бюджетних) зобов’язань.
- Проблеми державних закупівель і цільового витрачання бюджетних коштів.
- Бюджетне кредитування.
- Правова природа боргових зобов’язань, які випливають з публічного кредиту.
- 1) Кошти від державних (місцевих) внутрішніх та зовнішніх запозичень;
- Правове регулювання бюджетних запозичень.
- Поняття, склад, види і форми державного внутрішнього боргу України.
- Управління державним зовнішнім та внутрішнім боргом України.
- 1) Кошти від державних (місцевих) внутрішніх та зовнішніх запозичень;
- Правове регулювання муніципального боргу в Україні.
- Правове регулювання відносин з надання кредитів, за рахунок коштів державних (муніципальних) запозичень.
- Особливості правового режиму централізованих позабюджетних цільових фондів.
- Правовий режим внесків до централізованих позабюджетних цільових фондів.
- Правове забезпечення діяльності Пенсійного фонду України, стан та тенденції її удосконалення.
- Правове регулювання організації та діяльності Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття.
- Правові основи діяльності Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.
- Правовий режим Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.
- Правові питання діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
- Фінансовий контроль як вид фінансової діяльності держави.
- Фінансовий контроль є однією із завершальних стадій управління фінансами, проте фінансовий контроль супроводжує усі стадії управління публічними і приватними фінансами.
- Зміст фінансового контролю визначається фінансовою діяльністю держави, складовою частиною якої він є
- Міжнародно-правові стандарти організації державного фінансового контролю.
- Види, методи, форми та заходи фінансового контролю в сучасних умовах.
- Органи фінансового контролю, їх компетенція.
- Суб’єкти загального фінансового контролю, їх компетенція.
- Повноваження органів спеціалізованого фінансового контролю.
- Відомчий та внутрішньо-господарський (внутрішній) фінансовий контроль.
- Муніципальний та громадський фінансовий контроль.
- Методи фінансового контролю
- Правові основи взаємодії правоохоронних органів з органами, що здійснюють фінансовий контроль
- 1) Наказ Державної податкової адміністрації України
- 3) Постанова Кабінету Міністрів України від 17 січня 2011 р. N 39
- 4) Наказ ГоловКру України, дпа України
- Роль прокуратури України в забезпеченні законності учасниками фінансових правовідносин та в сфері фінансового контролю
- Фінансова відповідальність є об’єднанням різних видів інституціональної фінансово-правової відповідальності (бюджетної, податкової, валютної, розрахункової тощо).
- Загальні:
- Спеціальні:
- Фінансові правопорушення як підстава притягнення до фінансово-правової відповідальності.
- Система фінансово-кредитних організацій України, державне регулювання їх діяльності.
- Банківське право в системі права України. Фінансово-правовий інститут регулювання банківської діяльності.
- Законодавство про банки і банківську діяльність в Україні.
- 1. Конституція України.
- 3. Укази Президента України:
- 4. Постанови Кабінету Міністрів України:
- 1) Універсальні
- 2) Спеціалізовані:
- 1) Відкритого акціонерного товариства
- 2) Кооперативного банку (центральні та місцеві кооперативні банки)
- Правове регулювання, поняття та види банківських операцій.
- Правові основи та актуальні питання банківського кредитування.
- 1) Закон України: “Про банки і банківську діяльність” (ст. 49):
- 2) Господарський кодекс України:
- 3) Про затвердження Положення про надання Національним банком України стабілізаційних кредитів банкам України: Постанова Правління Національного банку України від 13 липня 2010 року № 327
- Фінансово-правові аспекти інституту банківського рахунка.
- Види банківських рахунків та захист інтересів клієнтів банків від порушення договору банківського рахунку.
- Правовий режим банківської таємниці.
- Особливості правового регулювання розрахункових відносин.
- Правове регулювання грошового обігу.