39. Комплекс мероприятий по совершению документооборота в банке.

Все операции банков, в том числе расчетно-кассовое обслуживание клиентов, совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке. Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую поверить их законность и осуществлять банковский контроль. Для организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банками могут использоваться формы документов, составленные на бумажных либо машинных носителях информации. При ведении документов на машинных носителях информации банку следует обеспечить: • защиту информации; • сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Беларуси для ее хранения; • возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов. Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые документы. Кассовые документы используются пи оформлении кассовых операций банка. Мемориальные документы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы (платежные инструкции), мемориальные ордера. Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера. При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующие требования: * при составлении расчетно-кассовых документов используются формы документов, изготовленные типографским способом либо составленные с использованием технических средств; * расчетные документы (бумажные или электронные) должны оформляться в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка по осуществлению безналичных расчетов; * документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов Национального банка по ведению кассовых операций в банках; * для осуществления валютных операций предоставляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными правовыми актами Национального банка; * денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов, предоставляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, соответствующие карточке с образцами подписей и оттиска печати; * исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются; * расчетно-кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов если данные документы оформленные с нарушением требований законодательства РБ либо удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение. Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь: * контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебиту и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; * подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подпись контролера.