8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.

Банк должен обладать определенным размером собственных средств (капиталом) для выполнения своих функций.

Согласно ФЗ «О ЦБРФ» состав средств банка учитывается в качестве капитала кредитной организации.

На счете 10208, который называется «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме ООО (ОДО)» учитывается уставный капитал, сформированный за счет долей (паев) участников банка.

Все эти счета пассивные. По кредиту этих счетов отражаются суммы, поступившие в уставный капитал; по дебету – уменьшение уставного капитала в случаях, установленных законодательством:

а) при возращении средств уставного капитала выбывшим участникам (акций и долей)

б) при аннулировании выкупленных долей/акций уставного капитала

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам), которые создали банк.

Учредители кредитной организации должны оплатить 100% уставного капитала, указанного в уставе в течение 1 месяца после получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации. До момента оплаты уставного капитала и его регистрации обязательства, принятые акционерами или участниками банка по формированию и увеличению уставного капитала кредитной организации учитываются на активных внебалансовых счетах 90601, на которых учитывается неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме АО, и 90602, на котором учитывается неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО.

1.На внебалансовом счете 90602 учтена неоплаченная сумма долей и паёв.

Дт 90602 Кт 99999

2.На корреспондентский счет банка поступили безналичные денежные средства в оплату долей и паёв.

Дт 30102 Кт 10208

3.На счёт «Ностро», создаваемый банком безналичным путём поступили валютные средства в оплату долей, паёв.

Дт 30114 Кт 10208

4.Со счёта юридического лица списаны безналичным путём средства в виде долей и паёв.

Дт 40702.810 Кт 10208

5. Поступили основные средства в оплату долей, паёв.

Дт 60401 Кт 10208

6. С внебалансового счета пайщиков, учредителей списывается задолженность по формированию уставного капитала.

Дт 99999 Кт 90602