6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.

Зарегистрированные брокеры выполняют исключительно посреднические функции, соединяя продавцов и покупателей сделки. Они не осуществляют сделки за свой счёт, а передают её на осуществление дилерам. Дилеры - это физические и юридические лица, занимающиеся операциями спекулятивного характера с фондовыми и валютными ценностями. Дилеры оперируют за свой счёт и от своего имени, вступая в сделку между собой и брокерами. Брокеры взимают плату за осуществляемую в лице клиента посредническую деятельность. Учёт операций по оказанию брокерских у слуг:

1. На корреспондентский счёт банка поступили средства от клиента для покупки ценных бумаг.

Дт 30102 Кт 30601

2. Средства клиентов перечислены в расчётный центр организованного рынка ценных бумаг.

Дт 30402 Кт 30102

3. Перечисленные средства клиентов в расчётном центре списаны с счёта 30402 на счёт 30404.

Дт 30404 Кт 30402

4. Проданы ценные бумаги.

Дт 47404Кт 30601

5. Отражается стоимость приобретённых для клиента ценных бумаг.

Дт 30601 Кт 47404

Учёт операций с брокерами по покупке и продаже цепных бумаг:

1. С корреспондентского счёта банка перечислены средства брокерам для покупки ценных бумаг.

Дт 30602 Кт 30102

2. Приняты на баланс купленные брокерами ценные бумаги.

Дт 501-503, 506, 507 Кт 30602

3. Брокерами получена выручка за проданные ранее приобретённые ценные бумаги.

Дт 30602 Кт 61210

4. Списывается стоимость проданных ценных бумаг брокерами.

Дт 61210 Кт 501-503, 506-507

Приём ценных бумаг на депозитарное хранение:

1. Банк приобрёл ценные бумаги на хранение в депозитарии.

Дт 98000 Кт 98050

2. Банк учёл ценные бумаги, принятые на хранение в депозитарий от клиентов банка.

Дт 98000 Кт 98040

3. Банк приобрёл ценные бумаги на депозитарное хранение в ведущем депозитарии.

Дт 98010 Кт 98050

4. Банк учёл на депозитарном хранении в ведущем депозитарии ценные бумаги клиентов.

Дт 98010 Кт 98040

5. Банк учёл на хранении ценные бумаги в ведущем депозитарии в доверительном ему управлении.

Дт 98010 Кт 98055

5а. Банк учёл на хранении ценные бумаги в депозитарии в доверительном ему управлении

Дт 98000 Кт 98055

Перемещение, перевод ценных бумаг в депозитарном учёте:

1. Ценные бумаги депозитария переданы на хранение в другой депозитарий.

Дт 98020 Кт 98000

2. Установлена недостача ценных бумаг в депозитарии.

Дт 98030 Кт 98000

3. Установлена недостача ценных бумаг в ведущем депозитарии.

Дт 98030 Кт 98010

4. На основании решения банка недостача ценных бумаг списана за счёт средств депозитария.

Дт 98050 Кт 98030

5. Недостача ценных бумаг списана за счёт средств клиентов этих ценных бумаг.

Дт 98040 Кт 98030

6. Ценные бумаги изъяты из депозитария по решению правоохранительных и судебных органов.

Дт 98035 Кт 98000

Снятие ценных бумаг с депозитарного хранения:

1. Ценные бумаги банка сняты с депозитарного хранения.

Дт 98050 Кт 98000

2. Ценные бумаги клиентов банка сняты с депозитарного хранения.

Дт 98040 Кт 98000

3. Ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении, сняты с депозитарного хранения.

Дт 98055 Кт 98000

4. Выбыли ценные бумаги банка, находящиеся на депозитарном хранении в ведущем депозитарии.

Дт 98050 Кт 98010

5. Выбыли ценные бумаги клиентов банка, находящиеся на депозитарном хранении в ведущем депозитарии.

Дт 98040 Кт 98010

6. Выбыли ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении, из ведущего депозитария.

Дт 98055 Кт 98010