7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
Банковский перевод – это поручение одного банка другому выплатить определенную сумму денег за счет перевододателя.
Схема расчетов путем банковского перевода
1. Поставщик посылает документы плательщику об отгрузке ему продукции.
2. Плательщик сдает в банк заявление о списании суммы с его счета и перевода ее в банк поставщика.
3. Банк плательщика списывает сумму со счета плательщика.
4. Банк плательщика списанную сумму переводит в банк поставщика для зачисления ее на счет «Ностро» российского банка.
5. Банк поставщика, получив перевод от банка покупателя, зачисляет его на счет «Ностро».
6. Банк поставщика передает поставщику выписку из его счета, в котором отражена сумма, поступившая по переводу от покупателя, и зачислена на счет поставщика.
Операции при экспортном переводе (у поставщика)
1. Банк поставщика на основании поступивших документов зачисляет банковский перевод, полученный от плательщика, на транзитный валютный счет.
Дт 30114 (ностро) Кт 40702.840 (транзитный в/с)
6.5-6.6. Учёт операций доверительного управления ценными бумагами
Порядок осуществления банками трастовых операций и их отражения в бухгалтерском учёте определяется Инструкцией БР от 02.07.1997 г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления в бухгалтерском учёте этих операций кредитными организациями РФ» с последующими изменениями и дополнениями. Налоговый учёт трастовых операций регулируется ст. 276 гл. 25 НК РФ, устанавливающей особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Участниками договора траста являются:
a) учредитель управления;
b) доверительный управляющий;
c) выгодоприобретатель.
Учредитель доверительного управления - это собственник имущества, передаваемого в траст доверительному управляющему.
Доверительный управляющий - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом, полученным в траст. Доверительным управляющим может быть кредитная организация, когда кредитная организация выступает учредителем доверительного управления имуществом. Также может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.
Выгодоприобретатель - это лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом. В качестве выгодоприобретателя может быть учредитель управления или какое-то 3-е лицо. Операции доверительного управления (трастовые операции) выполняются банком на основе заключённых договоров доверительного управления имуществом. Банк, являясь доверительным управляющим по такому договору, получая на определённый срок имущество в траст, обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица.
Объектом доверительного управления могут быть:
-денежные средства в валюте РФ;
-иностранная валюта;
-ценные бумаги;
-природные драгоценные металлы;
-драгоценные камни и др.
Имущество, полученное банком в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также и от имущества самого банка. Для ведения учёта операций с имуществом, полученным банком в траст, используются счета доверительного управления гл. «Б» Плана Счетов. Аналитический учёт по этим счетам ведётся в разрезе учредителей и по каждому общему фонду банковского управления.
Этот учёт осуществляется при наличии лицензии, выданной ЦБ РФ.
1. Получены ценные бумаги от учредителей по договору управления.
Дт 80201 Кт 85101
2. С текущего счёта управления в порядке предоплаты перечислены средства в оплату ценных бумаг.
Дт 80601 Кт 80801
3. Оприходованы приобретённые ценные бумаги в доверительное управление.
Дт 80201 Кт 80601
4. Переданы ценные бумаги учредителю управления.
Дт 85101 Кт 80201
5. Списывается стоимость проданных ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении.
Дт 85201 Кт 80201
6. На текущий счёт доверительного управления поступили средства от продажи ценных бумаг.
Дт 80801 Кт 85201 (поступившая выручка)
7. От продажи ценных бумаг получены доходы.
Дт 85201 (продажа ц/б) Кт 85401
8. От продажи ценных бумаг получены расходы (потери).
Дт 80901 Кт 85201
9. От переоценки ценных бумаг получены доходы.
Дт 80201 Кт 85401
10. От переоценки ценных бумаг получены расходы.
Дт 80901 Кт 80201
- 6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- 6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- 6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- 7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- 7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- 7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- 7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- 7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- 7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- 7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- 7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- 7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- 7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- 7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- 7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- 7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- 8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- 7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- 7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- 7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- 7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- 7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- 7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- 7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- 7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- 8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- 8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- 8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- 8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- 8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- 8.7. Учет добавочного капитала.
- 8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- 8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- 8.10. Учет реализации основных средств.
- 8.13. Инвентаризация ос.
- 8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- 8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- 8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- 8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- 8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- 8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- 8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- 8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- 8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- 8.22. Учет доходов банка.
- 8.29. Учет удержаний из зар пл.
- 8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- 8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- 8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- 8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- 8.35. Учет налога на прибыль.
- 8.25. Учет расходов банка.
- 8.24. Син и ан учет расходов банка.
- 9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- 9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- 9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- 9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- 9.5. Финансовая отчетность кредитной организации