8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетным лицом может быть любой штатный работник б-ка. Список подотчетных лиц утверждает руководитель кред. орг. Подотчетным лицам выдаются средства для поездки в командировку и на хоз-ные нужды. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активном сч. 60308 «Расчеты с подотчетными лицами» и на пассивном сч. 60307 «Расчеты с подотчетными лицами». На сч. 60308 начальное Дт сальдо показывает долг подотчетных лиц б-ку. Дт оборот показывает увеличение долга подотчетных лиц б-ку (выдача сумм под отчет). Кт оборот показывает уменьшение долга подотчетных лиц б-ку (списание числящихся сумм за подотчетным лицом на основании авансовых отчетов об их расходовании). На пассивном сч. начальное Кт сальдо показывает задолжность по подотчетным суммам подотчетным лицам (задолжность б-ка). Она возникает в случае допущения подотчетным лицом перерасхода по подотчетным суммам, который является обоснованным. Кт оборот показывает увеличение долга б-ка подотчетным лицам. Дт оборот показывает уменьшение долга б-ка подотчетным лицам в связи с выдачей этих перерасходованных сумм подотчетным лицам.
Для поездки в командировку командированное лицо пишет заявление и выписывается расходный кассовый ордер, по которому он получает наличные деньги из кассы для поездки в командировку. Для поездки в командировку выписывается командировочное удостоверение. В нем указывается ФИО, дата выбытия, дата прибытия в командировку, дата выбытия из командировки, дата прибытия на работу. Для поездки в командировку командированному лицу выдается денежный аванс, зависящий от срока командировки и места нахождения пункта прибытия.
Для поездки в командировку выдаются:
1. денежные средства на оплату проезда туда и обратно;
2. на проживание;
3. суточные;
По прибытии из командировки командированный должен в течение 3х дней предоставить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованной сумме. К этому отчету надо приложить: билеты на поездку туда и обратно; квитанции из гостиницы за проживание; суточные.
Неизрасходованную сумму в командировке командированный по возвращении в течение 3х дней должен сдать в кассу, в противном случае она будет удержана из зарплаты.
Операции:
1) Из кассы б-ка выдана наличными сумма командированному лицу
Дт 60308 Кт 20202
2) По прибытии из командировки командированный предоставил авансовый отчет об израсходованной сумме
Дт 70606 Кт 60308
3) По прибытии из командировки командированный предоставил квитанцию и хоз. материалы, приобретенные им в командировке
Дт 610 Кт 60308
4) Остаток неиспользованных средств в командировке командированный сдал в кассу б-ка
Дт 20202 Кт 60308
5) Из кассы б-ка командированному выдана сумма в возмещение допущенного им перерасхода по подотчетным суммам
Дт 60307 Кт 20202
Средства на хоз –ные нужды.
Подотчетным лицам из кассы могут быть выданы наличные для приобретения товарно-материальных ценностей. При покупке каких-либо ценностей подотчетное лицо должно обязательно предоставить документы, которые подтверждают израсходование сумм на приобретение этих товарно-материальных ценностей. К таким документам могут быть отнесены квитанции, чеки ит.д. На них обязательно должны быть подпись лиц, которыми они были проданы, и штамп организации.
Операции:
1) Из кассы выданы под отчет наличные подотчетному лицу для приобретения товарно-материальных ценностей
Дт 60308 Кт 20202
2) Подотчетное лицо израсходовало подотчетные суммы на приобретения товарно-материальных ценностей
Дт 610 Кт 60308
3) Остаток неизрасходованных средств подотчетным лицом сдан в кассу б-ка
Дт 20202 Кт 60308
4) Подотчетным лицом сумма допущенного им перерасхода списывается на пассивный сч. 60307 со сч. 60308
Дт 60308 Кт 60307
5) Из зарплаты произведены удержания суммы в возмещение суммы по подотчетным лицам
Дт 60305 Кт 60308
- 6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- 6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- 6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- 7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- 7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- 7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- 7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- 7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- 7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- 7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- 7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- 7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- 7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- 7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- 7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- 7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- 8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- 7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- 7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- 7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- 7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- 7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- 7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- 7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- 7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- 8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- 8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- 8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- 8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- 8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- 8.7. Учет добавочного капитала.
- 8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- 8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- 8.10. Учет реализации основных средств.
- 8.13. Инвентаризация ос.
- 8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- 8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- 8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- 8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- 8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- 8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- 8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- 8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- 8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- 8.22. Учет доходов банка.
- 8.29. Учет удержаний из зар пл.
- 8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- 8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- 8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- 8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- 8.35. Учет налога на прибыль.
- 8.25. Учет расходов банка.
- 8.24. Син и ан учет расходов банка.
- 9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- 9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- 9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- 9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- 9.5. Финансовая отчетность кредитной организации