2. Методы и приемы классификации анализа доходов кб

Объекты анализа:

1. Объем и динамика доходов

2. Структура доходов (удельный вес каждого элемента) и их изменение

3. Выявление факторов, обуславливающих изменение доходов

4. Определение обобщающих и дополнительных показателей доходности

5. Определение критериального значения каждого их выбранных наиболее важных показателей

6. Сравнение показателей доходности с аналогичными показателями:

• В целом по стране

• Группы банков соответствующего профиля

7. Отдельные подразделения, создающие доход

8. Разработка рекомендаций по банку с позиции уточнения стратегии и текущей ориентации. Положительная оценка:

• Когда удельный вес операционных доходов приближается к 100%

• Когда доходы от побочной деятельности носят кратковременный характер

• Когда доходы от побочной деятельности растут не за счет сокращения доли операционных доходов

Факторы, определяющие доходности КБ:

• Объем активов

• Структура активов: можно развиваться по горизонтали (во всех направлениях), а можно специализироваться

• Стоимость кредита и банковских услуг на рынке

• Инфляция

• Тип банка

• Уровень менеджмента

Показатели, используемые для оценки доходности коммерческого банка:

1. Обобщающие показатели

• К1=доходы/активы всего

• Доход на 1 работника: К2= средние доходы/численность персонала

2. Дополнительные показатели:

• К3=чистый процентный доход/ср.годовой размер активов, приносящий доход. В международной практике этот показатель относится к числу оценочных: регулятор устанавливает определенные отношения (дифференцирует их). Учитывается при рейтинге банков:

• 1 класс – 4,6%

• 2 класс – 4,3%

• 3 класс – 4,0%

• 4 класс – 3,7%

• 5 класс – 3,4%

• 6 класс – 3,2%

• Уровень непроцентных доходов. К4 = непроцентный доход/ср.размер активов, приносящих доход

• К5 = (прочие доходы – прочие расходы)/доходы от процентной маржи. По международным стандартам:

  • 1 класс – 48%

  • 2 класс – 52%

  • 3 класс - 57%

  • 4 класс – 61%

  • 5 класс - 64%

  • 6 класс – 67 %, что означает, что банк зарабатывает в основном от основной деятельности

• К6= дивиденды/доходы банков всего

  • 1 класс – 32%

  • 2 класс – 42%

  • 3 класс – 48%

  • 4 класс – 55%

  • 5 класс – 65%

• К7 – критические финансовые факторы и их динамика

  • = операционные затраты/операционные доходы

  • = затраты, не связанные с выплатой процентов/операционного доходы

  • = процентная маржа

Определение более доходной деятельности:

• Доходы, полученные от вложения в совместную деятельность

  • А. Доля вложения в совместную деятельность = вложения банка в совместную деятельность (за период)/средний размер активов, приносящих доход (за период)

  • Б. Доля доходов от совместной деятельности = доходы от вложений в совместную деятельность (за период)/все доходы (за период)

• Показатели кредитной активности

  • В. Доля кредитов в активах = кредиты банка/сред размер активов, приносящих доход

  • Г. Доля дохода от кредитных операций = доход от процентов/всего доходы

Показатели «а» и «б» следует сравнить с показателями деятельности «в» и «г». Также можно сравнивать доходность с операциями с ценными бумагами, валютными операциями.