59.Сущность, функции налогов и принципы налогообложения.

Нало́г —обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальны образований.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Налоги по уровням делятся на: фед., регион., местн.

Налоги бывают: прямые(на имущество, с дохода и др.) и косвенные (НДС, акциз)

Функции:

Фискальная- являются составляющей доходов государственного бюджета.

Регулирующая- обеспечивает выравнивание доходов и расходов налогоплательщиков, перенаправление потоков рефинансирования между различными отраслями экономики, распределение доходов между центральными, региональными и местными бюджетами и т.п.

Стимулирующая функция- предполагает, что налоги являются средством оказания влияния на темпы экономического роста в стране, ускоряя или замедляя его темпы

Контролирующая функция- обеспечивает контроль государства над уровнем доходов и расходов своих граждан.

Принципы:

Принцип законности налогообложения, всеобщности и равенства налогообложения, справедливости налогообложения.

Налоговые льготы (НЛ):

НЛ- это полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика.

Цель налоговых льгот — сокращение налогового обязательства налогоплательщика, реже - отсрочка и рассрочка платежа.

Существует классификация налоговых льгот: налоговые изъятия, налоговые скидки, налоговые кредиты.

Налоговые льготы делятся на четыре группы, предоставляемые: по объекту (изъятия, скидки); по ставкам (понижение ставки); по срокам уплаты (отсрочка уплаты, налоговый кредит); по отдельным субъектам (комбинация из перечисленных льгот, налоговые каникулы).

На всякий случай:

Налог на прибыль – 20%

НДС – 18%, 10% (товары для детей и некоторые продукты), 0% (экспорт)

НДФЛ – 13%, 35% (выигрыши), 9% (дивиденды)

Налог на имущество – региональный, устанавливается субъектами, но не может превышать 2,2%

ЕСН заменен страховыми взносами. Планируется введение прогрессивной шкалы на доход.