Оценка кредитоспособности на основе денежного потока

Денежный поток – это объем денежных средств, который получает или выплачивает (расходует) предприятие. Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать по экономическому содержанию. Принято выделять три вида деятельности предприятия (хозяйственных операций) и, соответственно, связанных с ней денежных потоков: текущая, инвестиционная, финансовая.

Существует два метода расчетов денежных потоков: прямой и косвенный. Прямой (кассовый) метод основан на данных формы №4 отчета движении денежных средств, а косвенный – на данных разных отчетных форм, показывающих связь прибыли с изменением денежных средств.

Оценка денежного потока отразит их приток или отток. Приток денежных средств – это свидетельство кредитоспособности предприятия, а отток – его некредитоспособности.